2 találat a(z) záró áfabevallás cimkére

2019.11.17.

Pénzforgalmi áfa értékhatár kérdéskiegészítés Kérdés

Tisztelt Kelemen László úr! Amikor meghaladja az értékhatárt a cég, akkor egy záró áfabevallást kell benyújtani? Határidő? Ha igen, akkor ebben az áfabevallásban szerepeltetni kell azokat a számlákat is (kimenő-bejövő), melyeknek az értéke még nem folyt be, illetve nincs kifizetve, de a teljesítési dátuma az áfabevallás időszakában van? Vagyis: be kell vallani ebben a záró áfabevallásban a még ki nem fizetett számlák áfaösszegét is? Például, ha november 5-én meghaladja az értékhatárt, akkor november 5-tel kell egy záró áfabevallást készíteni, és minden november 5-ig teljesítési dátummal kiállított számla volt, de nem folyt be, azt is be kell vallani? Tehát ugyanúgy működik az elszámolás mint amikor a cég utána például alanyi mentes lenne, vagy megszűnne? SZAKÉRTŐNK VÁLASZA: Valóban nincs speciális szabály a pénzforgalmi adózók vonatkozásában az előleg tekintetében, de az előleg esetében az általános szabály is "pénzforgalmis": azaz akkor keletkezik adófizetési kötelezettség, amikor az előleget az adóalany átveszi: 59. § (1) Termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha a teljesítést megelőzően ellenértékbe beszámítható vagyoni előnyt juttatnak (a továbbiakban: előleg), a fizetendő adót pénz vagy készpénz-helyettesítő fizetési eszköz formájában juttatott előleg esetében annak jóváírásakor, kézhezvételekor, egyéb esetben annak megszerzésekor kell megállapítani. Azaz a ténylegesen kézhezvett előleg számít mind az adófizetés, mind pedig ez értékhatár-megállapítás tekintetében.

2015.05.18.

Egyéni vállalkozó adószámának törlése Kérdés

Egyéni vállalkozó adószámát felfüggesztették 2014 júliusában. Az áfabevallásban ettől a negyedévtől kezdődően csak fizetendő áfát vallottam be. A mai napon tájékoztatott a vállalkozó, hogy az adószámát 2015. március 10-én a NAV törölte. Az egyéni vállalkozó 2015. április 16-áig üzemeltette a boltját, a pénztárgépbe eddig bevételt ütött be. Kérdésem: mi ilyen esetben a teendőm? Milyen dátummal kell elkészítenem a záró áfabevallást? Ha március 10-ével, akkor mi a teendőm a utána beütött bevétellel? Milyen dátummal kell elkészítenem a záró bevallásokat? Márkus Jánosné könyvelő