Tisztelt Szakértő! Kivára áttéréskor a jogutód nélküli megszűnés szerint kell eljárni, így kerül ki a társaság a tao alól. Kérdésem az lenne, hogy a kiva előtti időszakra az osztalékot kötelezően el kell-e számolni? Köszönöm, ha válaszol.
Tisztelt Szakértő! Kft.-nk 2017. év közben, június 1-jével tért át a kiva adózásra. A számviteli tv. értelmében a 2017. 01. 01. - 05. 31-éig terjedő időszak üzleti évnek számít, beszámolóval kell lefedni. A beszámolót közzé kell tenni. Az eredménymegállapításhoz szükség volna a teljes ráfordítások elszámolására. Az iparűzési adó bevallását azonban nem teszi lehetővé a rendszeresített nyomtatvány. Az 1990. évi C. törvény a helyi adókról valamint, a 2003. évi XCII. törvény az adózás rendjéről nem szabályozza az évközi áttérést. Mi a helyes eljárás? Köszönettel: KM
Tisztelt Szakértő! Társasági adó hatálya alatt álló kisvállalkozás, egy kft. áttér a Kiva tv. hatálya alá 2017. 04. 01-jével. A 2017. 01. 01-03. 31-éig terjedő időszak zárásakor a könyvelésben szereplő, felhalmozott eredménytartalékot el kell számolni osztalékként és a záró beszámol leadásakor le kell adózni az osztalékfizetés szabályai szerint? Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Kft. április 1-jével áttért a kiva adózásra. A Katv. szerint a kiva adóalanyiság keletkezése napjával önálló üzleti év kezdődik. A taós időszakról a megszűnésre vonatkozó záróbevallást kell beadni. Kérdésünk: mi a teendő az iparűzésiadó-bevallással? Válaszukat köszönjük: Nyárfás Istvánné Pharmador 2000 Kft.
Tisztelt Szakértő! Kivára év közben áttérő társaságnak kell-e a kivát megelőző időszakról beszámolót közzétenni, lezárni az időszakot, ha az üzleti éve nem tér el az általánostól? A társaság a számviteli törvény hatálya alá és a társasági adó hatálya alá tartozó a kivába lépés előtt. Köszönöm.
A kft. 2017. 01. 01-jétől a kivát választja. Kérdésem: a Tao. tv. szerint a megszűnésre irányadó rendelkezéseket kell alkalmazni, ezért az utolsó évben, tehát 2016-ban képezhető-e fejlesztési tartalék. A Tao. tv. 16. § (1) c) pontja ezt tiltja. A kiva tv. 28. §-ában nem találunk e paragrafus alól mentesítést. Ha valóban úgy van, hogy az áttérés utolsó évében nem képezhető, akkor megoldás lenne, hogy 2017. 02. 01-jével lép át a kiva hatálya alá a kft. és ekkor képezhet a 2016. évben fejlesztési tartalékot? Ebben az esetben, ha már bejelentkezett, megteheti-e hogy visszavonja a bejelentkezését, és február 01-jétől ismét a kivát választja? Köszönettel: Hné
Tisztelt Szakértő! Kérem a segítséget az alábbi kérdésben. Egy cég 2017-től szeretne áttérni kivára, ugyanakkor a leendő beruházásaira tekintettel szeretne élni a fejlesztési tartalék adóalap-csökkentési lehetőségével is. 2016-os társaságiadó-bevallásban vehet-e figyelembe fejlesztésitartalék-képzés miatt adóalap-csökkentő tételt, ha 2017.01.01-től át akar térni kivára? Ha nem, akkor lehetséges-e az 2017.02.01. dátummal történő áttéréssel. Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolót készítő kft. áttérhet-e a társasági adó hatálya alól a kiva hatálya alá?
Tisztelt Szakértő! Betéti társaságunk 2015. január 1-jétől a társasági adó hatálya alól átjelentkezett a kivába. A számviteli és a kivatörvény előírásai alapján nem egyértelmű számunkra, hogy a kivás időszakban milyen könyvvezetést kell alkalmaznunk, kötelesek vagyunk-e beszámoló készítésére? Az átlépés kapcsán keletkezik-e esetlegesen valamilyen adókötelezettségünk? Köszönjük válaszukat!
A társasági adóból való át- és visszatéréssel kapcsolatosan az alábbi kérdéseim lennének: - KIVÁ-ba áttéréskor:-- 2012. és 2013. évi záró évi készletérték szerepe az adóelszámolás során - tekintettel a kifizetett és kifizetetlen számlákra,-- 2012. évben előlegként kapott összeg 2013. évben árbevételként való kiszámlázása,-- a tárgyévben beruházásra előlegként adott összeg elszámolhatósága? - KIVÁ-ból való kilépéskor -- az előzőekben felvetetteken túl / készlet, előleg/ :-- KIVÁ-s időszakban kiszámlázott és be nem folyt árbevétel elszámolása,-- KIVÁ-s időszakban kifizetett, következő évet érintő költségek, alvállalkozók elszámolása.Válaszukat köszönöm !
dr. Bartha László
adójogi szakjogász
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték