Tisztelt Szakértő! Kérdésem: ha szolgáltatást veszek igénybe az Egyesült Arab Emirátusokból, a szolgáltatás helye ott van, adóalanytól, akkor itthon milyen módon igényelhetem vissza az 5% áfát? Válaszát előre is köszönöm. Lívia
Tisztelt Adózóna! Két részre bontanám a problémánkat. 1.) Egy magyar cég egy EU-s céggel bérleti szerződést kötött, mely szerint egy konkrét eszközt bérbe ad a magyar cég az EU-s cég részére. Eddig nem is volt gond a számlázással, azonban kiderült, hogy az EU-s cég "kilépett az áfakörből". Pontosan nem tudni, hogy ez kint mit is jelent, de a központi rendszerben ennek eredményeképpen nem érvényes a közösségi adószámuk. Mi a teendő ilyen esetben? Befolyásolja ez a magyar cég számlázását? (Eddig az áfabevallás 91./92. sorára lett bevallva az összeg, és az A60-ason mint közösségen belüli szolgáltatásnyújtás szerepel.) Mi változik ebben az esetben? Mi a megoldás, ha az EU-s cég nem kíván visszalépni az áfakörbe? 2.) Az említett konkrét eszközt értelemszerűen a magyar cég szerezte be, és mivel kifejezetten bérbeadási céllal (egy percig sem használta saját maga), így a kapcsolódó áfát levonásba helyezte a beszerzéskor. Most azonban ezzel kapcsolatosan is felmerül, hogy vajon ilyen helyzetben van-e áfavisszafizetési kötelezettsége? Hogyan történik ennek a kiszámítása, meghatározása, bevallása? A gép továbbra is az EU-s cég használatában van, és a bérleti szerződés nem került felmondásra, megszüntetésre, mindössze a számlázás, és emiatt a pénzügyi rendezése a bérleti díjnak várat egyelőre magára. Mielőbbi segítő válaszukat előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Több éve vásárolt tehergépkocsi áfáját fuvarozással foglalkozó vállalkozás levonta, az értékcsökkenést elszámolta, az üzemeltetésével kapcsolatos számlák áfatartalmát is levonásba helyezte. A gépjárművet kizárólag árufuvarozáshoz használta. A vásárláskor az autó tulajdonságai a következők voltak: 3,5 tonna alatti, a forgalmiban megnevezése teherautó, maximum 3 fő szállítására alkalmas, hátul teljesen zárt dobozos. Egy tervezett átalakítás után azonban a szállítható személyek száma 6 fő lenne, amely be is jegyeznek a forgalmi engedélyébe. Megnevezése továbbra is tehergépjármű a forgalmi szerint. A hátsó, eddig zárt dobozos részébe is beszerelnek ablakot. Átminősül-e mindezek után személyautónak annak ellenére, hogy a forgalmiban tehergépjármű? Ha igen, van-e utólagos áfakorrekciós teendők a beszerzéskor levont áfával kapcsolatban? Ha személyautónak minősül, és az üzemeltetésével kapcsolatban értékcsökkenést, valamit tételes számlákkal igazolt költséget számolt el a vállalkozás, kell-e cégautóadót fizetni? A vállalkozás az átalakítás után egyrészt árut fuvarozna, másrészt saját célú személyszállítást végezne a gépkocsival. Például a saját váltó sofőrjeit fuvarozná a határon várakozó teherautóihoz.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték