Tisztelt Szakértő! Katás vállalkozó (nem áfaalany) által 2015-ben kiállított számlát nem egyenlítették ki, és a későbbiekben sem fogják. Kérdésem az lenne, hogy ebben az esetben a bevételi nyilvántartásban és a 2015. évi bevallásban kell-e szerepelteni ezt az összeget?
Tisztelt Szakértő! Aki 2014-ben katás is volt, azt megelőzően pedig alkalmazott, az most 25-éig a 14KATA nyilatkozatot, illetve május 20-áig az szja-bevallást adja le? Köszönöm.
Katás egyéni vállalkozás felszólítást kapott a NAV-tól, hogy hibás a benyújtott kata bevallása, mert ha 2013. 08. 17-étől szünetelteti a 2013. május 8-án megkezdett tevékenységét, nem lehet a bevallásának záró időpontja december 31. Kiderült, hogy hónaparányos bevételei (4x500=2 000 eFt) alapján bevételének egy része a 40 százalékos adózás alá kerül, illetve a működés napjaival (alakulástól szüneteltetésig eltelt naptári napok száma) számítottan áfa alanyi mentes mellett áfás bevétele is keletkezett. Kérdéseim: 1). Helyesbítéskor a számlázott bevétel tartalmazhatja az áfát, vagy kötelezően, törvényi előírás alapján rá kell számolni az eredetileg kiszámlázott összegre? Társasházaknak dolgozott, akik az áfa összegét nem tudják utólag megtéríteni a vállalkozónak. A válasz azért is lényeges, mert ha ez eredeti összeg tartalmazhatja az áfát, akkor csökken a bevallott katás bevétel, ebből adódóan kevesebb lesz a 40 százalékos adó alapja, tehát a vállalkozó kvázi "jobban jár" az áfával. 2). A 40 százalékos kulcs alá bekerült bevétel is úgy működik, mint az áfa alanyimentesség megszűnése? Tehát az a számla, amely átlépte a számított kata határt (2 000 eFt) már teljes egészében 40 százalék, vagy csak részben, tehát csak a határértéket meghaladó rész? Köszönöm megtisztelő válaszukat. P. Zsuzsa
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték