2 találat a(z) adóalap módosítása cimkére

2020.03.09.

Leltárhiány/többlet kezelése a társasági adóban Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egy kiskereskedelmi vállalkozásnál év közben folyamatba épített leltározást végeznek. Esetenként előfordul leltárhiány, illetve leltártöbblet. Az eltérést többnyire adminisztrációs hiba okozza, ezért hiába éves szintén több százezer összegű hiány, nagyjából ugyanekkora összegben merül fel többlet, a hiányt pedig a felelős munkavállalóval nem téríttetik meg. A kérdéseim a következők volnának: 1.) Hogyan kell könyvelni a leltárhiányt/leltártöbbletet? Előbbit jelenleg a 86-osok közé, utóbbit a 96-osok közé könyveljük bruttó módon. 2.) A leltárhiány "nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült ráfordítás" a Tao-törvény szerint, amennyiben a felelősség nem állapítható meg, és/vagy a vállalkozás nem térítteti meg a munkavállalóval a leltárhiányt, és egyértelműen megállapítható, hogy a hiány megfelelő gondosság mellett nem merült volna fel, vagy ha az adózó – az ésszerű gazdálkodás követelményeit figyelembe véve – nem tett meg mindent a hiányból eredő veszteség mérséklésére. Ez esetben a ráfordítás adóalap-növelő tétel. Tehát a cég esetében meg kell növelni az adóalapot? 3.) Ha meg kell növelni, az esetleges többletet figyelembe lehet venni és csak a különbözetet növelőbe tenni? Például éves szinten 600 ezer Ft a hiány és 500 ezer Ft a többlet, akkor 100 ezer Ft lehet az adóalap-növelő tétel? 4,) Ha éves szinten a leltártöbblet a több, például 600 ezer Ft, a hiány pedig 500 ezer Ft, akkor az adóalap-módosító tétel 0, vagy esetleg 100 ezer Ft csökkentés? Előre is köszönöm a válaszukat?

2016.05.08.

Eva – nem jelentős hiba Kérdés

Amennyiben egy NEM evás cég nem jelentős hibát szeretne javítani, akkor benyújtja az önellenőrzést és a feltárás évében könyveli le. A társaságiadó-bevallásban adóalap-módosító tételként szerepelteti. Mi a helyzet, ha evás társaság szeretné javítani korábbi évi eltérését? Beadja az eva önellenőrzést, és lekönyveli tárgyévi tételként? De a fentiekhez hasonlóan itt a tárgyévi evabevallásban nem tudja adóalap-módosító tételként érvényesíteni.