A NAV fókuszában a transzferár-nyilvántartások ellenőrzése, a jogkövetési vizsgálat része is lesz

  • adozona.hu

Továbbra is nagy hangsúlyt fektet a NAV a transzferár-nyilvántartások ellenőrzésére. Az adóellenőrök a formai követelményeket is szigorúan vizsgálják, és hiányosság esetén sok esetben mulasztási bírságot szabnak ki. Az adatszolgáltatások vizsgálata szintén kiemelt szerepet kap – hívja fel a figyelmet hírlevelében a PwC Magyarország.

Az elmúlt hónapokból származó ellenőrzési tapasztalatok alapján a NAV fokozottan ellenőrzi a transzferár-nyilvántartásokat; azaz a helyi és a fődokumentumokat. Az ellenőrzések a szokásos piaci ár meghatározásával összefüggő nyilvántartási kötelezettségről szóló 32/2017. (X. 18.) NGM rendeletben felsorolt formai követelmények meglétére is fokozottan irányulnak. Amennyiben az említett rendeletben szereplő követelmények nem vagy hiányosan szerepelnek a nyilvántartásokban, akkor az adóhatóság mulasztási bírságot szabhat ki.

A kapcsolódó bírságtételek 2022-ben szigorodtak; mértékük nyilvántartásonként maximálisan ötmillió forint, ismételt jogsértés esetén pedig tízmillió forint lehet. Ráadásul módosult a transzferár-nyilvántartás szerkezeti felépítésének fogalomrendszere is, így a fenti bírság adóévenként többször is kiszabható.

Kapcsolódó cikkünk: Az év végi transzferár-kiigazítások kezelése

A PwC Magyarország szakértőinek tapasztalatai szerint a NAV kiemelten vizsgálja például

– az ügyletek összevont elemzésére vonatkozó indoklást illetve annak részletezettségét,

– a kapcsolt ügyletek számviteli információs rendszerhez (beszámolóhoz) történő köthetőségének bemutatását, különös tekintettel a szegmentált eredménykimutatások elérhetőségére (ahol releváns), továbbá

– az összehasonlíthatóságra vonatkozó kiigazítások részletes indokolását (amennyiben az adózó alkalmaz ilyet).

A fenti információk némelyikét sok esetben az anyavállalattól vagy más csoportvállalattól szükséges beszerezni, így érdemes az adatgyűjtésre megfelelő időt szánni.

Megjelent az „IFRS-változások – új standardok és módosítások” című webinárium videófelvétele

További fontos tapasztalat, hogy a NAV kiemelt figyelmet fordít a társasági adóbevallás részeként beadott adatszolgáltatások ellenőrzésére, illetve összeveti azok tartalmát a nyilvántartásokban szereplő adatokkal. Az adatszolgáltatás a nyilvántartásokban szereplő következtetéseket összegzi az adóhatóság számára, így kiemelten fontos, hogy a nyilvántartások a társasági adóbevallásban beadott adatszolgáltatásokkal és végső soron a pénzügyi beszámolóval összhangban legyenek.

A fentieket erősíti az őszi adócsomag tervezete, mely pontosítja a jogkövetési vizsgálatra vonatkozó szabályokat, külön felhatalmazva a NAV-ot arra, hogy a jogkövetési vizsgálat során ellenőrizze a transzferár-nyilvántartást és a transzferár-adatszolgáltatást. Az adócsomag-tervezet alapján 2025. január 1-jétől a NAV-nak 60 nap áll rendelkezésére ezen dokumentumok ellenőrzésére.

A tervezett jogszabályváltozások tükrében elengedhetetlen, hogy a fődokumentum, a helyi dokumentum és adatszolgáltatás teljes mértékben megfeleljenek a törvény által előírt formai követelményeknek is, és összhangban legyenek egymással.

Hozzon ki többet az Adózónából!
Előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink teljes terjedelmükben olvashatják cikkeinket, emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!
Az Adózóna moderálási alapelveit ITT találja.




További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!
PODCAST

Kérdések és válaszok

Öregségi nyugdíj elutasítása

Winkler Róbert

nyugdíjszakértő

Többutas göngyöleg termékminta adózása

Tüske Zsuzsanna

vámszakértő

Szakértőink

Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

2024 november
H K Sze Cs P Sz V
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1

Együttműködő partnereink