Keresés transzferár
SZŰRÉS DÁTUM SZERINT
Kapcsoltság vizsgálata: az ügyvezetés egyezőségének tipikus esetei
Cikk
Társasági adó / Innovációs járulék
Számvitel
2024-04-30
Kapcsolt vállalkozásnak minősül az adózó és más személy, ha köztük az ügyvezetés egyezőségére tekintettel az üzleti és pénzügyi politikára vonatkozó döntő befolyásgyakorlás valósul meg. Első látásra egyszerűnek tűnő szabály, rengeteg megbújó r...
NAV helyszíni ellenőrzések: ezeken a helyeken legyenek résen!
Cikk
Adózás rendje
2024-04-29
prioritású a kapcsolt vállalkozások között alkalmazott árak (transzferárak) kontrollja. A szokásos
A transzferárképzési módszer megváltoztatásának kockázatai
Cikk
Társasági adó / Innovációs járulék
2024-04-23
A szokásos piaci ár meghatározására alkalmazott módszer kiválasztása Az OECD Irányelvek előírásainak megfelelően a transzferár-képzési módszer kiválasztásának célja mindig az adott esetnek leginkább megfelelő módszer megtalálása. Ennek érdekében a módszer kiválasztásának folyamata során
Transzferár-nyilvántartás osztaléknál
Válasz
2024-04-08
Transzferár-nyilvántartási kötelezettség alá esik-e a társaságok közötti osztalék, ha annak összege meghaladja a 100 millió forintot, és a pénzben kifizetendő összegét akként rendezik, hogy azt kompenzálják az osztalékra jogosult társaságnak az osztalékot juttató társasággal szembeni pénzkölcsön-kötelezettségével, azzal csökken a kötelezettség összege?
Transzferár-nyilvántartási kötelezettség – összevonható szerződések
Válasz
2024-04-08
Tisztelt Szakértő! Cégünk gépgyártással foglalkozik. Testvérvállalatunk részére forgóvázkereteket készítünk. Külön szerződések/megrendelések alapján kerülnek cégünknél ezen forgóvázkeretek legyártásra. Egy-egy szerződés, akár projektként is kezelhető 1–2 éven is áthúzódó. Transzferár szempontjából is külön kezeltük ezeket a megrendeléseket, mind a mennyiségek, mind a szerződés aláírásakor...
Helyi iparűzési adó csökkentése: milyen szabályokra kell figyelni?
Cikk
Helyi adó
Számvitel
2024-03-27
az iparűzésiadó-kötelezettség meghatározása során érvényes transzferárszabályokat
Mire lő idén a NAV? Itt vannak a 2024. évi ellenőrzési irányelvek
Cikk
Adózás rendje
2024-03-26
prioritású a kapcsolt vállalkozások között alkalmazott árak (transzferárak) kontrollja. A szokásos
Követeléselengedés
Válasz
2024-03-25
Tisztelt Szakértő! Van két kft. (a továbbiakban x és y), 2023-ban az x kft. számlázott az y kft.-nek egy mobilkonténer-értékesítést, ekkor a két cég kapcsolt vállalkozásnak minősült, mert mindkét cég 1személyes kft. volt, és mindkettőben ugyan az a személy volt az ügyvezető, és az ügyvezető és tulajdonos személye is megegyezett. Mindkét kft. pénzforgalmi áfás. 2024-ben az x kft.-ben a korábban...
Apport kapcsolt vállalkozások között
Válasz
2024-03-14
Tisztelt Szakértő! Kapcsolt felek közötti (100% tulajdon) ingatlanapportálás történhet könyv szerinti értéken, vagy kötelezően piaci értéken kell számolni?
Transzferár-nyilvántartás
Válasz
2024-03-07
Tisztelt Szakértő! Kérdésem a következő: 100 százalékos önkormányzati tulajdonú cég a kapcsolt fél önkormányzat részére 100 millió forintot meghaladó összegeben egy építési projektet kivitelezett. A munkát közbeszerzési eljárás keretében nyerte meg. A munkával kapcsolatosan kötelezett-e a cég transzferár-nyilvántartás vezetésére (esetleges társaságiadó-korrekcióra)? Válaszukat előre is köszönöm.
Transzferár-kiigazítás a helyi iparűzési adóban
Válasz
2024-02-14
Tisztelt Szakértő! A kérdésünk a transzferár-korrekció kezelésére vonatkozik helyi iparűzési adónemet érintően. A felek között társasági adót érintő kiigazítás szükséges, amely a helyi iparűzési adót is érinti. Az egyértelmű, hogyha a csökkentéshez szükséges nyilatkozatot nem adja ki az üzleti partner (amelynek növelnie kellene), akkor nem lehet csökkentéssel élnie a társaságnak. Viszont...
Ezek a változások idén a transzferár-adatszolgáltatásban
Cikk
Társasági adó / Innovációs járulék
2023-as adóváltozások
2024-02-07
A transzferár-adatszolgáltatási kötelezettség 2023. évi változásai A transzferár-adatszolgáltatás... is fel kell tüntetni az adott ügyletre vonatkozóan. Az ügyletre vonatkozó összevonhatóság jelölése A transzferár... szokásos piaci árának külön-külön történő meghatározását. A tesztelt fél jelölése A 2023. évi transzferár
Könyvvizsgálat díjának elhatárolása
Válasz
2024-02-03
Tisztelt Szakértő! Többször felmerült már a kérdés, hogy van-e értelme elhatárolni a könyvvizsgálat díját, ha minden évben azonos az összeg, vagy minimális az eltérés, mivel folyamatosan szerepel a költségek között, évről évre, igaz, hogy csúsztatással, de ezzel az éves eredményt nagyságrendileg nem befolyásolja. Ugyanez az eset például transzferár-szabályozás éves költségénél. Mi erről a...
Kettős adóztatás veszélye fenyegeti a cégeket, kiszámíthatatlanok a transzferárazási feltételek
Cikk
Társasági adó / Innovációs járulék
2024-01-26
A legkockázatosabb adóterület továbbra is a transzferárazás A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) évek óta kiemelt hangsúlyt fektet a transzferárazás ellenőrzésére. Ez várhatóan idén sem változik, hiszen új... is számítanak. A transzferárazás területén a tényeknek, az adatoknak és a megfelelő dokumentálásnak
Festményértékesítés áfa
Válasz
2024-01-20
Tisztelt Szakértő! A kft. pár éve vásárolt egy 1,5 millió forint értékű festményt. Áfa nem szerepelt a számlán. Tárgyi eszközök közé került be, mivel a kft. irodájának falára került. Értékcsökkenést nem számoltunk rá, A kft. idén megszűnik, és a festményt szeretné értékesíteni. Ebben az esetben a festmény értéke hivatalos értékbecslés szerinti vagy a könyv szerinti érték? Milyen áfa kerül a...
Transzfer kötelezettség
Válasz
2024-01-02
Három kft. családi kötődés alapján kapcsolt vállalkozás. Mindhárom önállóan üzemanyag-töltőállomásokat üzemeltet. Sem közös beszerzést, sem közös értékesítést nem végeznek. Az egymás kútjain történő tankolásról (ami a többi vevővel azonos egységáron történik) kell-e transzfernyilvántartást vezetni? Az üzemanyag hatósági áras terméknek minősül-e?
Mi a csoportfinanszírozás, illetve mik az előnyei és a buktatói?
Cikk
Általános
2023-12-12
Az engedélyköteles pénzügyi szolgáltatás mint kockázat A tapasztalatok azt mutatják, hogy a vállalkozások jellemzően ma már figyelemmel vannak a kölcsönügyletek polgári jogi vagy akár adózási vetületeire (például a transzferárkérdésekre a kapcsolt vállalkozások közötti kölcsön kamata esetében
Tao-csökkentő tétel
Válasz
2023-12-11
Tisztelt Szakértő! Ha egy magyar vállalkozásnak (anyacég) van egy ukrán leányvállalata és az anya eladott a leányának IT szolgáltatást kevesebb nyereséggel, mint amit megállapított a transzferár vizsgálat. A vizsgálat után a megállapított különbözet után az adót a leány fizette meg Ukrajnába, akkor Magyarországon az anya figyelembe veheti a kint kifizetett adó mértékét a tao-csökkentő tételként...
Társasházépítés konzorciumban
Válasz
2023-11-25
Tisztelt Szakértő! A és B cég társasházat szeretnének építeni konzorciumban. A cég lenne a vezető, aki eladná a lakásokat, és csak irányító feladatot látna el. B cég vásárolná meg az építőanyagot és fizetné az alvállalkozói díjakat, a projekt befejezése után a hasznot elosztanák. Kérdéseim: B cég hogyan számlázza tovább a megvásárolt anyagok és a kifizetett alvállalkozói díjak ellenértékét A cég...
Férj (kft.) és feleség (ev.) közötti ügylet
Válasz
2023-11-23
Tisztelt Szakértő! Feleség egyéni vállalkozóként (átalányadózó) végezne szolgáltatást férje vállalkozása részére (egyszemélyes kft). Mindkettő mikrovállalkozás. Kérésem hogy kell-e transzferár-nyilvántartást készíteniük, illetve terheli-e őket bejelentési kötelezettség a NAV felé, ha az ügylet megvalósul?