Osztrák fióktelep

Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésekben kérem szíves véleményüket: egyik ügyfelünk egy magyar kft., amelynek van egy osztrák fióktelepe. Ausztriában elkészült a záró főkönyvi kivonat és beszámoló, amit megkaptunk, csatoltak minden könyvelt bizonylatot is. Minden osztrák gazdasági eseményt lekönyveltünk külön főkönyvi számlán, ugyanolyan megbontásban (alap és áfa), ahogy kint könyvelték. 1. Az első kérdésünk egy beruházáshoz kapcsolódik: vannak olyan tételek, pl. tervezési díj, ami csak nálunk van, kint nem jelenik meg, illetve eltér az értékcsökkenés is. Nekünk mindent a magyar Szt. szerint kell könyvelnünk, így nálunk az értékcsökkenés más lesz, és a beruházás bruttó értéke is más lesz. Lehet eltérő az ingatlan értéke és az értékcsökkenése? 2. A második kérdésünk, hogy jól értelmezzük-e az adóalap levezetését. A magyar adóalapból az osztrákoknál adóköteles részt kivonhatjuk. De ez az osztrák alap nem az, amit ők levezetnek, mert ők mindent a saját jogszabályuk szerint könyvelnek és számolnak, hanem amit mi számítunk ki: ebben van közvetlen költség, és van közvetetten rájuk ruházható költség (ami magyar és osztrák céget érinti), amit árbevétel-arányosan kell megosztani. Mivel árbevétel kint még nem volt, ezért minden megosztható költség most még a magyar céget terheli. 3. További kérdésünk, hogy jól értjük-e, hogy fejlesztési tartalékból megvalósítható ez a fióktelepi ingatlanberuházás, és beruházási kedvezményt igénybe tudunk-e venni. Szíves válaszukat előre is köszönjük: A. Krisztina