Könyvelőváltás: milyen formában történjen az iratanyagok átadása?

Megosztás Tetszik

Az új könyvelő elektronikus formában is kéri a könyvelési anyagot, a régi nem adja című cikkhez érkezett kérdések és hozzászólások is jelzik, milyen fontos – és a jelek szerint a könyvelőtársadalomban korántsem egységesen megítélt, érdemben nem tisztázott – kérdés az iratanyagok átadása, és nemcsak az átadás, hanem annak formája is – elektronikusan vagy sem és ha elektronikus, akkor milyen formátumban.

A cikkben példaként hozott, és amúgy megtörtént esetben a „régi” és az „új” könyvelő azonos szoftverrel dolgozott, a probléma megítélésében azonban ennek nem sok szerepe van.

Noha megértem az iratanyag átadásának elektronikus formájától berzenkedő könyvelőket is, de változatlanul az a véleményem, hogy a távozó ügyfélnek e formátumban is meg kell kapnia a saját vállalkozása adatait (adatvagyonát), és ez nem azt jelenti, hogy magát, a „régi” könyvelő által használt szoftvert is – ezt egy szóval sem állítottam a szóban forgó írásomban – hiszen az a szoftver forgalmazójának szerzői jogait is sértené.

Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény (Art.) kötelezi az adóalanyokat, hogy elektronikusan keletkezett bizonylataikat, könyveiket, nyilvántartásaikat e formában őrizzék meg, biztosítva ezek sértetlenségét, és az adóhatóság számára online hozzáférést biztosítsanak (77–78.§).

A könyvelési programban rögzített és tárolt adatok is az elektronikus adatok körébe tartoznak, ezeknek papír alapú, kinyomtatott változata csak másodlagos forrás az ügyfél számára. Álláspontom szerint egy könyvelő ügyfelére vonatkozó adatállomány mint adatvagyon azt a vállalkozást illeti meg, akinek a megbízásából rögzíti a könyvelő az adatokat – és ez független attól, hogy a vállalkozás rendelkezik-e az adott könyvelőprogram használati jogával vagy a könyvelő.

Az sem feltétele ennek, hogy mindkét érintett könyvelő azonos könyvelőprogrammal dolgozzon: ma már egyre több könyvelőprogram képes bármilyen másik könyvelőprogramból az adatokat átvenni. Az adatok ilyenfajta átadása-átvétele azért is illeszkedik a számviteli tevékenység alapfeltételeinek sorába, mivel a NAV online számla rendszerbe történő átadási kötelezettséggel is számolni kell, illetve az odaérkező, az adóalany részére kibocsátott bizonylatok könyvelőprogramba történő átemelése, mint „adóhatósági szolgáltatás” is cél.

OLVASSA TOVÁBB cikkünket, hogy adatexporttal milyen állomány nyerhető ki, az Art. előírásainak betartása érdekében a mentett adatállományt miért kell átadni, illetve a bizonylatok kinek a tulajdonát képezik!