Kérdések és válaszok
A folytatáshoz előfizetés szükséges!
Szakértőnktől csak előfizetőink és egy alkalommal 14 napos próba felhasználóink kérdezhetnek!
Mielőtt kérdez...
Felhívjuk figyelmét, hogy a szolgáltatás keretében általános jellegű – a jogszabályi előírásokhoz, követelményekhez kapcsolódó – kérdések megválaszolására van lehetőségünk.
- egy beküldött kérdésben lehetőség szerint csak egy kérdést fogalmazzon meg;
- a kérdése mindig legyen konkrét, jól körülhatárolható;
- a kérdésében próbáljon meg minél több információt megadni;
- a kérdését lehetőség szerint egy témakörről és szakterületről (pl. áfa, szja, tao, tb) tegye fel;
- ha név nélkül szeretne kérdést feltenni, ne írja alá a kérdését, és pipálja be az "anonim kérdésfeltevés" szöveg előtti négyzetet.
Részletes információt a Kérdések és válaszok szolgáltatásról ITT talál.
Megválaszolva
0 komment
Fizetés nélküli szabadság, járulékfizetési alsó határ
Tb / Járulékok / NyugdíjKedves Szakértő! A munkavállaló 2024.04.01-től fizetés nélküli szabadságot kér külföldi munkavégzés céljából 6 hónap időtartamra, melyet a munkáltató engedélyez számára. A T1041-en jelentenünk kell a biztosítás szünetelését. A 08-as bevallásban kieső időként jelentjük a fizetés nélküli szabadságra vonatkozó időtartamot. A 2019. CXXII. törvény 27. § (2) bekezdése értelmezésében szeretném a segítségét kérni a fenti esettel kapcsolatban. A fenti esetben, fizetés nélküli szabadság időtartama alatt a munkáltatónak fennáll-e a járulékfizetési alsó határra vonatkozó tb-járulék-fizetési kötelezettsége? Válaszát előre is köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »Megválaszolva
0 komment
Székhely a lakásban
ÁltalánosTisztelt Adózóna! Ha lakóingatlanban van a székhely, akkor nem lehet lakossági áron igénybe venni a gázt, villanyt, vizet és a szemétszállítást sem? Hallottam, hogy Szegeden büntettek már vízzel kapcsolatban, mert a székhelyen nem volt külön mérőóra a vállalkozásnak. Könyvelőirodánkban több ilyen cég van, ezért fontos lenne tudni a helyes választ. Köszönöm
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »Megválaszolva
0 komment
Pénzügyi ráfordítás
SzámvitelEgy 45%-ban tulajdonos tag a veszteséget tőkeemeléssel rendezte, későbbi években kölcsönt adott a működéshez a kft.-nek. A kft. végelszámolás alá került (később felszámolás lesz), a kölcsönt adó, valamint a tőkebefizető nem fogja visszakapni a pénzét, ezért pénzügyi műveletek ráfordításaként leírhatja-e a jelentős összeget, 2 milliárd forintot?
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »Megválaszolva
0 komment
Innovációs járulék
Társasági adó / Innovációs járulékTisztelt Szakértő! Egy kft. adatai az alábbiak szerint alakultak az elmúlt 3 évben. 2020-ban árbevétele 914.685.000 Ft, mérlegfőösszege 153.457.000 Ft, létszám: 40 fő. 2021-ben: árbevétele 942.959.000 Ft, mérlegfőösszege 78.355.000 Ft, létszám: 42 fő. 2022-ben árbevétele 1.413.680.000 Ft, mérlegfőösszege: 162.397.000 Ft, létszám: 132 fő. A 2023-as év mindhárom mutatója meg fogja haladni a 2022-es adatokat. Mikortól (melyik évre vonatkozóan) kell innovációs járulékot bevallania/fizetnie a kft.-nek? Köszönettel: Deák Györgyi
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »Megválaszolva
0 komment
Kórházi igazolás elfogadása bérszámfejtéshez
MunkajogTisztelt Szakértő! Azt szeretném kérdezni, hogy ha valaki kórházban egynapos beavatkozáson vesz részt, és arról kap is igazolást az intézettől ("igazolás kórházi-klinikai-fekvőbeteg gyógyintézetben a betegség megállapítása céljából történő ellátásra"), akkor ezen igazolás alapján számfejthető-e részére betegszabadság (70%)? Ezen igazolás egyenértékű-e betegség esetén a háziorvos által adott („orvosi igazolás keresőképtelen állományról”) dokumentummal? Abban az esetben, ha a munkavállaló megkapta ezt az igazolást, és mégis úgy dönt, hogy nem kéri adott napra a betegszabadság számfejtését, akkor kiírható neki szabadság (100%)? (Kedvezőbb lenne számára, ha arra az 1 napra teljes munkabért kaphatna.) A munkavállaló kérésére a bérszámfejtő nem köteles figyelembe venni a betegség igazolását, azaz, ha úgy dönt, hogy inkább szabadságon lenne (100%), akkor csak nem adja át a munkaügy részére a dokumentumot? Sajnos erre konkrét választ nem találtam eddig sehol. Hasonlóképpen, mi a helyzet abban az esetben, ha a háziorvos a munkavállalót betegség miatt keresőképtelennek nyilvánítja, de időközben a dolgozó meggondolja magát, és betegszabadság helyett inkább fizetett szabadságot venne ki? Megteheti ezt a munkavállaló, dönthet úgy, hogy számára anyagilag a legkedvezőbb verziót választja? Megtisztelő válaszát köszönöm előre is.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »Megválaszolva
0 komment
Magyar-japán szociális biztonságról szóló egyezmény kihirdetéséről szóló törvény
Tb / Járulékok / NyugdíjJapán dolgozó kiküldetésben dolgozik cégünknél, magyar bejelentett lakcímmel rendelkezik, házas, magyar állampolgárú felesége van. A 6. év 2024.04.10-én telik le. Magyarországról kapott fizetése annyiban változik, hogy vonok szociális hozzájárulási adót. Kell valahová jelentenie a cégnek, vagy neki mint magánszemélynek van valamilyen jelentési/bejelentési kötelezettsége? A Japánból kapott fizetése hogyan adózik, hová kell, milyen formában fizetni, jelenteni? Köszönöm.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »Megválaszolva
2 komment
Csed, gyed felszámolás alatt
ÁltalánosJó napot kívánok! A hölgy 2019 júliusa óta be van jelentve egy kft.-hez, mely 2023 novemberétől felszámolást alatt van. A hölgy most a napokban (2024. 03.) kapott értesítést róla. Munkaviszonya már azelőtt is volt folyamatosan (egy tulaj több cég). 2020 novemberében született meg első gyereke mely után kapta a csedet, gyedet. 2022 október végén született meg a második gyereke. A cégről már akkor felröppentek pletykák, hogy felszámolják, de a tulajjal nem tudott beszélni, illetve az illetékes kormányhivataltól meg tudott igényelni minden juttatást. Most gyeden van a 2. gyerekkel. A család tervezett egy 3. gyereket is. Miben befolyásolja a felszámolás a gyerekvállalási terveket? A) Csedet megítélnék amennyiben maximum 1 éven belül megszületne a gyerek? B) Gyed csak abban az esetben járna, ha ez évben születne meg a gyermek? C) Illetve ha október végétől a 2. gyermek 2. évét betöltve megszüntetik a gyed folyósítását és elmegy munkanélkülire, ami alatt megszületne a 3. gyerek (január végéig), akkor járna a csed és a gyed?
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »Megválaszolva
0 komment
Egyéni vállalkozó tevékenység meghatározása
Szja / Ekho / KülönadóKedves Szakértő! Átalányadózó egyéni vállalkozó fő tevékenységi köre 900102 Előadó-művészeti tevékenység – zenei. Együttesben zenél, fellépéseik vannak. Kérdésünk erre vonatkozóan az lenne, hogy esetében a sima minimálbér vagy a garantált bérminimum alapján kell megfizetni az adókat és járulékokat. A törvényi előírásoknak maximálisan eleget kívánunk tenni, ezért ez számunkra fontos kérdés és válasz lenne. Köszönjük a választ.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »Megválaszolva
0 komment
Innovációs járulék kötelezettség
Társasági adó / Innovációs járulékEgy kft. 50%- os tulajdonosának van egy egyéni vállalkozása is. Az egyéni vállalkozással gazdasági kapcsolata nincs a kft.-nek. A kkv törvény szerint figyelembe kell-e venni a kft. kkv kategóriába besorolásánál az egyéni vállalkozásban foglalkoztatottak létszámát? Ennek következtében figyelembe kell-e venni az innovációs járulék kötelezettség megállapításánál az egyéni vállalkozásban foglalkoztatottak létszámát. 2021-ben kft. létszám:48, fő egyéni vállalkozás:71 Fő 2022-ben kft. létszám 78 fő, egyéni vállalkozó 44 fő 2023-ban kft létszám 89 fő, egyéni vállalkozó 33 fő A fenti adatok alapján 2024-ben kell először innovációs járulékot fizetnie a kft-nek? Válaszukat előre is köszönöm.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »Megválaszolva
0 komment
Számlakiállítás, Barion
ÁfaTisztelt Szakértő! Az alábbi esetben kérném a véleményét: Adott egy testedzési szolgáltatást végző kft., ahol a vevőknek van egy olyan lehetősége, hogy beregisztrálhatnak egy internetes oldalon és online megvásárolhatja több helyre is a bérletet. Az itt megvásárolt bérlet árát a Barion rendszerén keresztül fizetik ki. A kft. a Barion oldaláról egy számlatörténetet tud letölteni, amin bankszámla-kivonatszerűen szerepelnek a fizetett összegek és a hozzájuk kapcsolódó levont díjak, illetve az innen történő átutalások. A vevők adatai viszont nem szerepelnek, csak egy e-mail cím. A kérdésem az lenne, hogy helyes-e az a megoldás, hogy a Barionos összesítő alapján a bevételt lekönyveljük, bevalljuk, de nincs ezekről számla kiállítva. Az ügyfél ezt a tájékoztatást kapta, hogy ez így helyes, másik könyvelőiroda is így csinálja. Viszont az áfatörvény csak az Art. szerinti automataberendezés használata esetén engedi meg a nyugtaadás mellőzését. A cég pénztárgéphasználatra kötelezett, esetleg lehetséges, hogy ezt az összeget be kéne ütni a pénztárgépbe, ha nem áll annyi adat a rendelkezésükre, ami alapján számlát állíthatnának ki? Válaszát előre is nagyon köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »Megválaszolva
0 komment
Támogatás elszámolása mikrogazdálkodónál
SzámvitelTisztelt Szakértő! Cégünk mikrogazdálkodói beszámolót készít. Beruházásokra utólagos elszámolással kaptunk támogatást. A megvásárolt eszközöket aktiváltuk. Kérem segítségét, hogy a kapott támogatásból kell-e átsorolni halasztott bevételre? Az eszközök egy részének 3 évre (33,33%), egy részének 6 évre (14,5%-al) számoljuk az értékcsökkenését. Válaszát köszönöm
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »Megválaszolva
0 komment
Változó munkaidőben foglalkoztatott bejelentése
Tb / Járulékok / NyugdíjTisztelt Szakértő! Egy heti 36 órát meghaladó munkaviszonnyal rendelkező beugró munkaviszonyt vállalna egy cégnél változó időben, ideig. Nem lehet tudni, mikor van a vállalkozásnak szüksége „beugró” munkatársra. Akár egy órára is behívhatják/bemenne dolgozni, munkabérét órabérben fizetnék a ténylegesen ledolgozott óra szerint. A hó első és utolsó napja közé esik az elszámolás. Hogy kell ezt a munkaviszonyt a NAV-nak a 1041-en bejelenteni? A munkavállaló lehet, hogy egyik héten 1 órát, de másik héten mondjuk 4 órát dolgozik. Amennyiben nem éri el a minimálbér harmadát az egy hóban ténylegesen ledolgozott és kifizetett órák bére, akkor a szociális hozzájárulási adót meg kell fizetni az 1/3 után? Köszönöm válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »Megválaszolva
0 komment
Rendkívüli munkavégzés díjazása munkaidőkereten felül
MunkajogA mellékelt linken megválaszolt íráshoz kapcsolódna a kérdésem. https://adozona.hu/munkajog/12_oras_muszak_jare_tulorapotlek_Z0HYZM "A szabadidő nem lehet kevesebb az elrendelt rendkívüli munkaidő vagy a végzett munka tartamánál, és erre az alapbér arányos része jár, és annak biztosításáról nem dönthet egyoldalúan a munkáltató." Ez akkor azt jelenti, hogy ha valaki a munkaidőkereten felül, mondjuk, 7 órával többet dolgozik, és ő inkább szabadidőt szeretne kapni az 50% pótlék helyett, akkor a szabadidőre is jár neki díjazás? Ha igen, akkor milyen díjazás jár neki?
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »Megválaszolva
0 komment
Tárgyi adómentesen végezhető-e az érettségire felkészítő?
ÁfaTisztelt Szakértő! Érettségi vizsgára felkészítő oktatást szeretnénk szervezni. A kft.-ben munkaviszonyban, illetve megbízási jogviszonyban vannak oktató pedagógusok, akik tartanák a felkészítőt. A Kft. NAV felé bejelentett tevékenységi köreiben szerepelnek az oktatással kapcsolatos taáorszámok, tevékenységek. Állíthatunk-e ki tárgyi adómentes számlákat a felkészítésre jelentkező diákok felé? Nagyon köszönjük a segítségét!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »Megválaszolva
0 komment
Ingatlanáfa továbbértékesítés esetén
ÁfaTársaságunk 2023. évben több új építésű lakóingatlant is vásárolt bérbeadás céljára. Mivel a lakóingatlanok megfeleltek a törvényi feltételeknek, ezért 5%-os áfa szerepelt a számlákban. Mivel a bérbeadás tekintetében társaságunk az áfamentesség helyett az áfás besorolást választotta, így a számlában szereplő áfa összegét levonásba helyezte. A lakóingatlanok használatba vételi engedélye 2023. évi. Mivel jelenleg likviditási problémák merültek fel, szóba került a vásárolt lakóingatlanok közül egy, vagy esetleg több darab értékesítése. Jól gondolom, hogy amennyiben az értékesítés 2024-ben történik, akkor függetlenül attól, hogy lakóingatlan tekintetében milyen a választott áfastátusz, 5%-os áfával történik az értékesítés, míg egy 2026. évi értékesítés esetén vagy áfamentesen vagy 5%-os áfával, attól függően, hogy a lakóingatlan-értékesítés tekintetében a társaság élt a választás lehetőségével, azaz az áfafizetést választotta az áfamentesség helyett. Köszönöm.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »Megválaszolva
0 komment
Irodaépülethez tartozó telek áfája
ÁfaTisztelt Szakértő! Cégünk vásárolt egy irodaépületet egy másik cégtől. Mindkét cég adóalany. A vevő két számlát állított ki, az egyiket az irodaépülethez tartozó telek megnevezéssel, 27% áfával. A másikat az irodaépületről áfamentesen. Mindkettő egy helyrajzi számon szerepel. Egyik cég sem jelentette be az ingatlanértékesítés áfássá tételét. Kérdésem, helyes-e így a számlázás? Válaszát előre is köszönöm szépen.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »Megválaszolva
0 komment
Időszakos elszámolású ügylet áfabevallása
ÁfaTisztelt Szakértő! Egy társaság rendelkezik napelemmel (HMKE). A villanyóra éves leolvasásakor a betáplált villamos energia került túlsúlyba. A többlettermelés kiszámlázásra került az alábbiak szerint: időszak - 2023.05.12-2023.09.20., számla kelte 2024.02.29., teljesítési idő: 2023.11.19., fizetési határidő: 2024.04.15. A kérdésem az lenne, hogy önellenőrizni kell a 2023. novemberi hónap áfabevallását, avagy a 2024. februári hónap fizetendő áfájába beállítható az összeg? Válaszát előre is megköszönve Tomayerné
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »Megválaszolva
0 komment
Quad, áfalevonás
ÁfaTisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó a tevékenysége végzéséhez vásárolt egy Quadot (vtsz: 87019110). A járművet kizárólag a vállalkozás céljára használja. Kérdésem az lenne,hogy levonhatjuk-e az áfáját? Köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »Megválaszolva
0 komment
Közösségen belüli szolgáltatásnyújtás negatív előjellel az áfabevallásban
ÁfaKedves Szakértő! Februárban kaptunk jóváíró számlákat tavalyi hibás számlázás korrekciójának céljából (a számlák kelte február). Ennek hatására negatív előjelű lett az A60-as bevallás. Az áfabevallás 67. sorába viszont nem lehet negatív előjellel szerepeltetni értéket. Ebben az esetben a 18. sorba beírhatom az összesen értéket, ami negatív lett? És a 31. sorba kell beírnom ugyanezt az értéket? Vagy pedig a 31. sorba beírom a negatív előjelű értékeket, ami pedig pozitív előjelű azt pedig a 67. sorba? Köszönöm előre is a válaszát! Üdvözlettel: Brigitta
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »Megválaszolva
0 komment
Kedvezményes áfamérték határideje településképi bejelentés-kötelezettség esetén
ÁfaTisztelt Szakértő! Kérem szíves véleményét a kedvezményes áfakulcs alkalmazási határidejével kapcsolatosan. Az érintett ingatlan új lakóingatlannak fog minősülni, mert átépítéssel önálló rendeltetési egység rendeltetését és a rendeltetési egységeinek számát is megváltoztatják (társasházi lakások kerülnek kialakításra). Ehhez településképi bejelentési kötelezettség társul, amit meg is kapott a kivitelező. Így a lakások értékesítése 5 százalék áfával történhet, de a határidő értelmezése az Áfa tv. 358. §-a alapján nem egyértelmű. A 2025.01.01-jétől a feltétel végleges építési engedélyhez vagy egyszerűsített bejelentéshez köti az 5 százalékos áfa alkalmazhatóságát 2028.12.31-ig. Ez akkor szó szerint azt jelentené, hogy hiába minősülnek új lakóingatlannak ezek a lakások, mivel azok létrehozása nem kötött építési engedélyhez vagy egyszerű bejelentéshez, csak településképi bejelentéshez, ezért 2024.12.31-ig lehet azokat 5 százalékos áfa alkalmazásával értékesíteni? Létezhet ez a megkülönböztetési szándék az újnak minősülő lakások értékesítésében, vagy csak én kombinálom túl? Előre is köszönöm válaszát.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »