Kérdések és válaszok
A folytatáshoz előfizetés szükséges!
Szakértőnktől csak előfizetőink és egy alkalommal 14 napos próba felhasználóink kérdezhetnek!
Kategorizálás alatt
Rejtett felhasználó
Saját kérdésMielőtt kérdez...
Felhívjuk figyelmét, hogy a szolgáltatás keretében általános jellegű – a jogszabályi előírásokhoz, követelményekhez kapcsolódó – kérdések megválaszolására van lehetőségünk.
- egy beküldött kérdésben lehetőség szerint csak egy kérdést fogalmazzon meg;
- a kérdése mindig legyen konkrét, jól körülhatárolható;
- a kérdésében próbáljon meg minél több információt megadni;
- a kérdését lehetőség szerint egy témakörről és szakterületről (pl. áfa, szja, tao, tb) tegye fel;
- ha név nélkül szeretne kérdést feltenni, ne írja alá a kérdését, és pipálja be az "anonim kérdésfeltevés" szöveg előtti négyzetet.
Részletes információt a Kérdések és válaszok szolgáltatásról ITT talál.
Megválaszolva
0 komment
Pénzforgalmi áfa önellenőrzése
ÁfaTisztelt Szakértő! Ha egy adóalany a pénzforgalmi elszámolást – utólag feltárva – nem választhatta volna, és emiatt önrevízióra szorulnak az áfabevallásai több évre visszamenőleg (nagyjából elévülésig), kérdésem lenne, hogy Önök szerint a levonható adó kapcsán élhet-e az adóalany az Áfa tv. 153/A § (1) bekezdés b) pont szerinti lehetőséggel? Magyarán az adóalany megteheti-e, hogy úgy önellenőrzi az áfabevallásait, hogy a korábbi teljesítési időpontú beszerzési számláinak levonható adóját (mely beszerzésekkel korábban a pénzforgalmi szemlélet szerint élt, a kifizetésekkel összhangban) választása szerint a teljesítési időpont szerinti bevallásban vagy az azt követő naptári év végéig bármelyik bevallásában érvényesítheti-e? Vagy pedig a (3) bekezdés szerinti szabályt kell alkalmazni (mely főszabályként a korábban nem érvényesített levonható adó önrevízióval való utólagos érvényesítésére vonatkozik, jelen esetben azonban gyakorolt levonási jogot az adózó, csak épp pénzforgalmi szemlélet szerint), és csakis a teljesítési időpont szerint lehet élni e joggal? Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Telefonszámla továbbszámlázása
ÁfaTisztelt Szakértő! "A" Kft. telefonos flottacsomaggal rendelkezik. Ebben a flottacsomagban idegen résztvevők vannak, akik felé a Kft. tovább szeretné számlázni a költségeit. Ilyen esetben az 5%=5%, 27%=27%-kal kerül továbbszámlázásra? Kamat, készülékbiztosítás ami mentes az áfa alól, az szintén áfamentesen kell továbbszámlázni? Ha azonban az ügyfél erre szeretne még plusz költségeket számlázni, mint adminisztrációs költségek azt 27%-kal megteheti? Másik verziója a kft.-nek, ha az egész költséget 27%-kal számlázza tovább? Van rá lehetősége? Ebben az esetben is levonásba helyezheti a bejövő számla áfáját? Köszönöm válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Különbözeti áfa – használt gépjármű
ÁfaTisztelt Szakértő! Nem tudom, hogy jól értelmezem-e a különbözeti áfa működését: Megveszi a gépjárművet a használt autókereskedéssel is foglalkozó kft.-nk (lesz magánszemélytől, alanyi mentes adózótól és más cégektől is vásárolva gépjármű) belföldön és az lesz a beszerzési érték, amin megvette az autót. Itt akkor sincs áfalevonási lehetőség, ha a másik cég normál áfás számlát állított ki, de értékesíthetjük ettől különbözeti áfásan a gépjárművet. Feltüntetjük értékesítéskor a számlán, hogy "különbözet szerinti adózás" és így nincs áfatartalma a számlának, a vevő se helyezheti majd áfalevonásba a tőlünk kapott számlát. Az árrés után fizetjük meg az áfát, amikor értékesítettük. Vagyis jól gondolom, hogy 1 270 000 Ft az értékesítési ár, 1 000 000 Ft-ról szól a beszerzésről (számla, adásvételi szerződés), akkor a 270 000 Ft bruttó árrésből számoljuk ki a 57 402 Ft áfafizetési kötelezettséget. És erről mindig egyedi nyilvántartást készítünk. Ha EU-n belül szerezzük be a gépkocsit, akkor pedig csak akkor értékesíthetjük különbözeti áfával, ha akitől beszereztük is eszerint adózik? Jól értelmezem? Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Védjegyhasználati díj (licencdíj) könyvelése a védjegyfelhasználó könyveiben
SzámvitelEgy társaság a magánszemély tagjaival kötött védjegyhasználati szerződés alapján, védjegyhasználati díjat fizet. A védjegyjogosult magánszemélyek a havonta fizetendő díjról számlát állítanak ki. A társaság a magánszemélyek részére kifizetett díjból levonja a 15% személyi jövedelemadót, és megfizeti a 13% szociális hozzájárulási adót. A védjegyhasználati díj szabályszerű könyvelésével kapcsolatban szeretném kérni a segítségüket.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Sportegyesület megszüntetése
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Egy már évek óta nem működő sportegyesületet segítettem megszüntetni. Most ott tartunk, hogy a Törvényszék kimondta, jogerős, hogy az SE megszűnt 2025. 09. 30. A zárómérleget közzétettük. Még egy NAV-os nyomtatvány lesz a tao-ról. A NAV-nál még élő szervezet a törzsadatban. Mikor lesz a NAV-nál megszűntnek nyilvánítva, van-e erre külön NAV-os nyomtatvány? Köszönettel: Szabóné.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Pénzforgalmi elszámolású számla elhatárolhatósága
ÁfaTisztelt Szakértő! Adott egy kettős könyvvezetésű könyvelőiroda, amelynek egy áfa alanyi mentes, átalányadózó nyugdíjas egyéni vállalkozó – mint alvállalkozó – dolgozik. be. Minden esetben az előző havi munkát – teljesítésigazolás alapján – a következő hónapban számlázza le, és kerül kifizetésre.részére. A megbízó cégnél a december havi teljesítésről, január hónapban kiállított, és kifizetett számlát mint passzív időbeli elhatárolást szabályos-e lekönyvelni? Köszönöm válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Alvállalkozó vagy igénybe vett szolgáltatás
ÁltalánosTisztelt Szakértő! A cég, akivel kapcsolatban szeretnék kérdezni, piac-és közvélemény-kutatással foglalkozik. A kutatásokat, alvállalkozókkal végzi el, legalábbis én így értelmezem. Például: kutatást végez a neurológiai betegségekkel kapcsolatosan. Ezeket a kutatásokat egyéni vállalkozók végzik el és számlázzák ki, a cég felé. Az adatokat a cég összegyűjti, szortírozza és a kapott eredményt számlázza tovább. Ezekhez a kutatási eredményekhez igénybe veszi a NEAK adatbázist. Az információ pontossága érdekében, bemásolom az ügyféltől kapott magyarázatot: A cég egyik fontos pillére, hogy állami intézmények által fenntartott adatbázisokból állít elő elemzéseket. Az adatbázisokhoz való hozzáférést a közadatok újrahasznosítását szabályozó jogszabályok teszik lehetővé, a gyakorlati hozzáférést pedig az adott intézmények belső rendelkezései határozzák meg. Az egyik legfontosabb adatforrásunk a Nemzeti Egészségbiztosítási Alapkezelő, ahonnan a szigorú adatvédelmi szabályok miatt adatot nem adnak ki, hanem szolgáltatást végeznek: leválogatnak specifikus adattáblákat és azokon általunk meghatározott elemzéseket végeznek el, és ezen elemzések eredményeit küldik el nekünk, de hasonló módon működik a KSH is. A kérdésem az lenne, hogy a NEAK által nyújtott adatfeldolgozás, alvállalkozónak minősül vagy igénybe vett szolgáltatásnak? Előre is köszönöm a választ!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Fejlesztési tartalék felhasználása
SzámvitelTisztelt Szakértő! Cégünk raktárépület beruházását végzi. Az építkezés elhúzódik, nem valósul meg annak az évnek a végéig, ameddig a fejlesztési tartalék felhasználható. Érdeklődni szeretnék, hogy a részszámlákra is bevonható a fejlesztési tartalék? Aktiválásra az adott évben nem számíthatunk. Köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Anthropic PBC számla könyvelése
SzámvitelTisztelt Szakértő! A cégünk (kft.) előfizetett a Claude AI-ra, amit havonta fognak számlázni. A számlán 27% magyar áfát számítottak fel nekünk. Az Anthropic PBC címe amerikai, és nincs feltüntetve a cég magyar adószáma, csak a mi cégünk adószámát írták rá. Hogyan tudjuk akkor ezt a számlát a könyvelésben helyesen iktatni? Mit kezdjünk ezzel a felszámított áfával? Válaszukat előre is köszönöm.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Szombati munkavégzés
MunkajogTisztelt Szakértő! Cégünk ingatlanbérbadással is foglalkozik. Az üzemeltetést munkaviszonyos személyek látják el. Ők teljes napi munkaidőben dolgoznak, munkarendjük egyenlőtlenül kerül beosztásra, 1 havi munkaidőkeret alkalmazásával. Az egyik ingatlan hétfő-szombat között üzemel, az épület szombati nyitvatartása 9-13 óra között van. Munkavállalóink biztosítják a épület nyitás-zárás folyamatát (kulcs-riasztás), valamint ellenőrzés, műszaki gépek felügyelete, illetve portaszolgálatot is teljesítenek. A szombati napon viszont a felsorolt tevékenységek közül csak a nyitás-zárás folyamatát kellene megoldani, ami kb. 2x15 percet igényel. Jelenleg ezt a teljes szombati nyitvatartási időszak alatti folyamatos jelenléttel oldják meg a munkavállalók, ami nem indokolt, valamint a munkaidőkeret sem hatékonyan kerül felhasználásra munkáltatói szempontból. Kérdésem, hogyan tudnánk a szombati nyitás-zárás kb. 30 perces időszakát hatékonyabban, olcsóbban, rugalmasabban megoldani? Köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Kft. nyugdíjas tagja által fizetendő SZOCHO
Tb / Járulékok / NyugdíjT Szakértő! Egy kft. nyugdíjas tulajdonosa munkabért kap a kft.-től, ami szocho-mentes. A munkabéren kívül osztalékot vesz fel. A munkabér összege beleszámít a max. szocho-alapba? Tisztelettel.
Megválaszolva
0 komment
Osztalékalap csökkentése
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó használt tehergépkocsit vásárol. A vételár kiegyenlítése két részletben történik, úgy, hogy 2025-ben egy része, és majd 2026 januárjában a fennmaradó része. Az értékcsökkenés leírását 2025-ben megkezdi az üzembe helyezés napjától a teljes bruttó értékre vetítve. Osztalékalap csökkentéseként elszámolható az eszköz nettó értéke, bár még nem került teljesen kiegyenlítésre a 2025-ös évben? Ha 2025-ben csökkenti az osztalékalapját, akkor a későbbi években szükséges megnövelnie az adóalapot ezzel az értékkel? Köszönöm válaszukat!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Hétvégi hazautazás szabadság alatt
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő! Azzal a kérdéssel fordulok Önhöz, hogy ha a munkavállaló december 18-ától január 8-éig szabadságát tölti, akkor a hétvégi hazautazást elszámolhatja a szabadság alatt? December 20-21-e, és december 27-28-a napokon téríthető adómentesen a gépjármű használat? Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Egyéni vállalkozónak D1 rokkantsági ellátást állapítanak meg
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozásom kft.-be történő beolvadással szüntetném meg. D1 rokkantsági ellátást állapítottak meg. Mit tegyek? 1. Szüneteltethetem-e egyéni vállalkozásomat a beolvadás ideje alatt? 2. Folytatom tovább, de a jövedelemkivétnél figyelembe veszem a megengedett bért. Köszönöm válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Könyvvizsgálatra való kötelezettség 2025. évben
SzámvitelTisztelt Szakértő! Abban kérnénk állásfoglalását, hogy cégünk 2025. évben kötelezett-e könyvvizsgálatra az alábbi adatok alapján: 2023. évben az értékesítés nettó árbevétele 912 674 ezer Ft volt, pénzügyi műveletek árbevétele nem volt. 2024. évben az értékesítés nettó árbevétele 280 816 ezer Ft volt, a pénzügyi műveletek árbevétele 12 283 ezer Ft volt. Ha csak az értékesítés nettó árbevétel két év átlagát nézzük, az 596 745 ezer Ft, ha a pénzügyi műveletek árbevételét is belevesszük, akkor ez átlag 602 885 ezer Ft. Kérdésünk az lenne, hogy az átlagszámításba bele kell-e venni a pénzügyi műveletek árbevételét? Köszönettel.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Értékpapír könyvelése
SzámvitelTisztelt Szakértő! Kft. éven belül 4 részletben bankon belüli értékpapírt vásárol, hosszú távú befektetési céllal. Év közben történik visszaváltás is (mert kedvezőbbre vált), és ezáltal vétel is. Kell-e emiatt könyvelni bármit is? Köszönettel: Ibolya
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
EU-ban munkaviszony, itthon egyéni vállalkozó és munkavállaló
Tb / Járulékok / NyugdíjTisztelt Szakértő! Egy itthon átalányadózó egyéni vállalkozónak napi 8 órás munkaviszonya van Németországban. Emellett most itthon is lenne egy részmunkaidős munkaviszonya. Lehetséges ez? Hogyan alakul a biztosítási jogviszonya? Válaszát köszönöm! Némethné
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Ellentételezés áfamegítélése
ÁfaTisztelt Szakértő! Egy közvetett módon 100 százalékos önkormányzati tulajdonú közhasznú nonprofit gazdasági társaság tevékenységi körébe önkormányzati létesítmények üzemeltetése tartozik. Ezen tevékenységeket az áfatörvény hatálya alá tartozó ügyletek (áfás tevékenység) szerint végzi. A társaság egyik feladata a múzeumüzemeltetés, amihez felek közfeladat-ellátási szerződést kötöttek. A közfeladat ellátása érdekében, az ehhez szükséges költségek fedezése céljából ellentételezést nyújt az önkormányzat a társaság részére. A szerződés alapján a meghatározott közfeladat ellátásáért a társaság havi fix összegű ellentételezésre jogosult, melyet az önkormányzat átutal számla kiállítása nélkül. A társaság a közműdíjakat és egyéb üzemeltetési költségeket saját maga viseli. A szerződés nem tartalmaz kikötést az összeg tételes elszámolására vonatkozóan, beszámolót kérnek a költségekről, az árakat nem befolyásolja közvetlenül, visszafizetési kötelezettség nem szerepel, a támogatás kifejezés nem található a dokumentumban. Az üzemeltetés tekintetében a további bevételek áfakörbe tartozó módon képződnek. Hogyan kell helyesen eljárni a fix összegű ellentételezés vonatkozásban, támogatás (költségek, ráfordítások ellentételezésre kapott) vagy ellenérték (áfafizetési kötelezettség keletkezik számla kibocsátása mellett) az áfa tekintetében? Az áfaalap számításánál a megfizetett összeg bruttó összeg? Köszönöm válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Utazásszervezés
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Egy kft. utazásszervezéssel szeretne foglalkozni. Ez évi 2–3 alkalom lenne. Az a kérdésem, hogy egyéni vállalkozó lehet-e az utazásszervezés szakmai vezetője úgy, hogy számlát ad ezekről az alkalmakról a kft.-nek. Köszönöm a választ! Marietta
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Kiva kilépés
Kata, kivaTisztelt Szakértő! 2025-ben egész évben kivaalany bevétele 2025 decemberében túl fogja lépni a 6 milliárd forintot, 6,2 milliárd fog lenni. Szabály szerint: a 6 milliárd forintos bevételi értékhatár negyedév első napján történő meghaladása esetén, a túllépést megelőző nappal kell megállapítani, de a negyedév első napján nem haladta meg, majd csak 2026 első negyedéve első napján, de akkor meg más az értékhatár. Így nála megszűnik-e a kivaalanyiság a túllépést megelőző nappal 2025-ben? Viszont 2026-tól más az értékhatár összege. Ennek alapján köteles-e kilépni az átlépést megelőző nappal 2025-re?
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték