Kérdések és válaszok
A folytatáshoz előfizetés szükséges!
Szakértőnktől csak előfizetőink és egy alkalommal 14 napos próba felhasználóink kérdezhetnek!
Kategorizálás alatt
Rejtett felhasználó
Saját kérdés
Megválaszolva
0 komment
Viszonteladó nemzetközi vonatkozásban
ÁfaTisztelt Szakértő! Az alábbi jogeset kapcsán merültek fel kérdések, melyek tisztázásában kérem az Önök segítségét. Van egy kft., mely használt és új elektronikai termékek értékesítésével foglalkozik. Így a kft. bejelentkezve a különbözeti adó hatálya alá – mely fő szabályként kötelező – különbözeti áfásként értékesíti a használt termékeket egyedi nyilvántartást vezetve. Azonban most van egy új németországi partnere, mely nagykereskedő és onnan kerül használt elektronikai cikk behozatalra. A kapott számlán adó nem kerül felszámításra (0 százalék) és mindkét fél közösségi száma feltüntetésre kerül. Továbbá az alábbi szöveg: "Es handelt sich hierbei um eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung. Ihre USt.-IdNr.: HU……… Es handelt sich nach ElektroG um gebrauchte, funktionsgeprüfte Ware die ggf. mit Schönheitsfehlern behaftet ist. Jedes Gerät trägt einen Aufkleber mit Seriennummer, Bezeichnung und Marktwert." A németországi partner nyilatkozatot – hogy viszonteladóként jár el – nem ad a kft. részére, ugyanakkor minden esetben használt termékekről van szó. A németországi partnerről további információk nem állnak rendelkezésre. Az ügyletben tekinthető-e a beszerzés különbözeti áfás beszerzésként a két EU-partner között, melyet az áfabevallásban nem kell feltüntetni? Vagy eu-s beszerzés, melyet az áfabevallás 14. és 69. sorában feltüntetésre? A kft. helyesen jár-e el, amennyiben ezen ügylet kapcsán vásárolt termékeket különbözeti áfásként értékesíti Magyarországon? Köszönöm a választ!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Lakásfelújítás áfaszabálya 2019
ÁfaTisztelt Szakértő! Belföldi áfaalany kft. lakásfelújítást végez megrendelője, egy belföldi áfaalany kft. részére. A munkát végző vállalkozás számlájában 27 százalék áfát kell-e, hogy számoljon? Az elvégzett tevékenységhez felhasznált termékek és szolgáltatások áfáját teljes egészében levonhatja-e? Válaszát köszönöm! Tisztelettel: Hortobágyiné
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Díjbekérő, előleg, végszámla
ÁfaTisztelt Szakértők! Kérem szíves tájékoztatásukat! Webáruházban történő 100 000 forintot meghaladó vásárláskor díjbekérő kerül kiküldésre. Amikor a díjbekérőre megérkezik az utalás, a cég megrendeli az árut. A cég nem állít ki előlegszámlát, hanem 2-3 hét után, amikor megérkezik az áru, elkészíti a számlát és postázza azt a megrendeléssel. Ez a gyakorlat véleményem szerint rossz, mert a díjbekérő után előlegszámlát kellene kiálíltani az áru megérkezéséig, teljesítésig. A problémám ott van, hogy több esetben 3-4 hét is lehet mire megérkezik az áru, s számlázásra kerül a megrendelés. Díjbekérőre érkezett pénzt a 453-as főkönyvi számon tartjuk nyilván. Aggályom ott van, hogy a cég havi áfabevalló és több esetben díjbekérőre érkezett összeg lóg a főkönyvemben, amiről előlegszámla nem készült. Problémát okoz a 12. 31-i dátum is, hiszen így hogyan kezeljem az 453 főkönyvi számon szereplő díjbekérőre érkezett összegeket. Kérem szíves szakértői véleményüket az eljárás kapcsán, hogy ha megérkezik a díjbekérő összege a bankszámlára, köteles-e előlegszámlát kiállítani a cég! Munkájukat megköszönve, tisztelettel várom válaszukat!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Számla e-mailben küldése
ÁfaTisztelt Szakértő! Kérdésünk a számlakibocsátás alaki kérdéseivel kapcsolatos.Kell-e a kibocsátott számla első, eredeti példányát aláírni és pecsételni? Ha nem szükséges, akkor e-mailben, pdf formátumban az aláírás nélküli, pecsételetlen számla első példánya megküldhető-e a megrendelő részére, ez szabályos eljárás-e mindkét fél részére? Válaszát előre is köszönjük.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Szállás-, étkezési és taxiköltség továbbszámlázása
ÁfaTisztelt Szakértő! Az alábbiakban kérném szakértő segítségét. Cégünknél egy projektbevezetés van folyamatban. A projektet csoportvállalati (EU-ban bejegyzett, adószámmal rendelkező) cég tagjai végzik. Cégünk fizeti részükre az itt-tartózkodás alatt felmerült taxi-, szállás- és étkezési költségeket, amelyeket továbbszámlázunk a csoportvállalati cég részére. A kérdésem az lenne, hogy ebben az esetben milyen áfatartalommal kell ezeket a költségeket továbbszámlázni, illetve az étkezés esetében felmerül-e a reprezentációsadó-fizetési kötelezettség cégünknél? Válaszát előre is köszönöm.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Építőipari szolgáltatás egyenes áfa vagy fordított áfa?
ÁfaTisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben szeretném kérni az állásfoglalásukat. Adott egy magánszemély, aki a meglévő ingatlanát elbontatta annyira, hogy utca fronton 2 fal megmaradt. Az ingatlant ugyanolyan m2 nagyságúra, magasságra, színre építi újra. Az építészeti hatóság engedélye rendelkezésére áll. Nincs generálkivitelező. Minden munkafolyamatra külön vállalkozót bíz meg a magánszemély. A vállalkozók alvállalkozót is bevonnak. Jelen kérdés arra irányulna, hogy a tető készítése egyenes áfás vagy fordított áfás a vállalkozó és alvállalkozói között. Vállalkozó a magánszemélynek 27 százalék áfával számlázza a munkát. Az áfatörvény 142. §-a alapján és fad-osnak ítélem meg, a magánszemély véleményével ellentétben. Helyes-e, hogy a vállalkozók egymás között fordított áfás szerződést kössenek? Köszönöm
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Passzív csed
Szja / Ekho / KülönadóA családi adókedvezmény érvényesíthető a passzív csed, gyed folyósításakor? Már nem biztosított a munkavállaló.
Megválaszolva
0 komment
Magánszemély ingóbérbeadása
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Magányszemély, aki a társaság beltagja is a bt.-ben, a bt.-nek díjmentesen bérbe ad egy teher- és egy szeméygépjárművet. A fenntartatási és üzemeltetési költségek a bt.-t terhelik. A magányszemélynek kell-e bevallást tennie, hiszen nem származik jövedelme? A javítási és költségszámlák a bt. nevére szólnak, az áfa levonásba helyezhető-e?
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Üzletrész értékesítése
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő! Egy kft. egyik tulajdonosa értékesíti üzletrészét névértéken. 3 millió forintos törzstőkéből 40 százalékos tulajdonrészét 1,2 millió forinton értékesíti. A cég jegyzett tőkéje 3 millió, eredménytartalékban van 11,5 millió. Nincs más sajáttőke-elem. Ebben az esetben az eladó eladja az 5,8 millió forintos üzletrészét 1,2 millió forintért. A magánszemély vevő 4,6 millió forint vagyoni előnyhöz jut. A vevőnek a vétel időpontjában keletkezik adófizetési kötelezettsége, vagy csak akkor keletkezik, amikor ezt majd osztalékként kiveszi a cégből? Amennyiben a vétel napjával is keletkezik adófizetési kötelezettség, úgy pontosan mennyi az adó? A cégnél van-e ezzel kapcsolatban valami adófizetési kötelezettség?
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
EU beszerzés
ÁfaTisztelt Szakértők! Cégünk rendelt egy osztrák cégtől egy eszközt. Ezt az eszközt az osztrák beszállító először az osztrák anyavállalatunkhoz szállította le, mert ott még ellenőrzik és tesztelik, majd végül az osztrák anyavállalat fogja leszállítani Magyarországra. Az osztrák beszállító 20 százalékos osztrák számlát állított ki közvetlenül nekünk a magyar cégnek, a számlán feltüntetve, hogy a szállítási cím Ausztria. Helyes-e ez így, illetve amennyiben végül Magyarországra szállítják az eszközt vissza tudjuk-e igényelni ELEKÁFA-n keresztük a felszámított áfát, vagy a végleges szállításkor kérnünk kell a beszállítót, hogy helyesbítse a számláját EU-s értékesítésre. Köszönöm válaszukat előre is! Üdv: Zsuzsa
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Négy- vagy többgyermekes anyák adókedvezménye
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Adószakértő! Kérdésem a négy- vagy többgyermekes anyák adókedvezményével kapcsolatos. Egyik munkatársunk 4 gyermeket szült, de sajnos az egyik 4,5 éves korában elhunyt. A három gyermek felnőtt koráig az elhunyt gyermek haláláig jogosult volt családi pótlékra. A kérdésünk természetesen az, hogy ebben az esetben ő jogosult-e a négy- vagy többgyermekes anyák adókedveményére. Másik munkatársunk szintén hasonló helyzetben van 5 gyermeket szült élete során, melyből 3 gyermeket felnevelt és végig jogosult volt családi pótlékra, a két másik gyermek azonban 1-1 hónapos korában elhunyt, rájuk vonatkozóan is kapott akkor 1-1 hónap családi pótlékot. Ő jogosult-e a négy- vagy többgyermekes anyák adókedvezményére? Válaszát előre is nagyon köszönöm! Móczár Zoltánné
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
4 gyermekes anya szja-mentessége
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő! Egy dolgozónk 4 gyermeket szült, akik közül 3 gyermek háztartásában nevelkedett. Az egyik gyermeket súlyos betegsége és állapota miatt orvosi javaslatra ápolási otthonban helyezték el 8 éves korától! A beteg gyermek 33 éves korában elhalálozott. A beteg gyermekre családi pótlékot emlékezete szerint nem kapott, vélhetően az ápolási intézet kapta meg, de erről irásos dokumentumokkat nem tudott beszerezni. A fellelt iratokban a gyermek állandó lakcímének szülei címe van feltüntetve, az ápolási otthon ideiglenes lakcímként van rögzítve. Véleménye szerint az anya 4 gyermekes anyának számít-e? Válaszát előre is köszönöm! Tisztelettel: Pásztor János
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Adószámos magánszemély
Szja / Ekho / KülönadóSzeretnék nyáron 2 hétre gyerekek napközis foglalkoztatása TEÁOR 8891, napközis tábort nyitni. Művelődésszervezői diplomám van. Kérdéseim: Kell-e kiváltanom adószámot, ha csak 2 hétig lesz a tábor? Milyen adókat, járulékokat kell fizetnem a bevétel után? Szociális hozzájárulási adó fizetési kötelezettségem keletkezik-e? Válaszukat előre is köszönöm.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Ingatlanbérbeadás, osztalék után fizetendő szociálishozzájárulásiadó-fizetési kötelezettség
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő! Egy apa gyeden van. Gyed alatt munkaviszonyból származó jövedelmet nem vesz föl. Egyéb összevonandó jövedelme keletkezik hosszú távú ingatlanbérbeadásból: összege bruttó 700 ezer forint/hó. Az ingatlanbérbeadásból származó jövedelme után kell-e neki szociális hozzájárulási adót is fizetni az szja mellett. Ha osztalékot vesz föl a fenti ingatlanbérbeadásból származó jövedelemmel csökkenthető-e az osztalék után fizetendő szociális hozzájárulási adója.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Adóelőleg-nyilatkozat
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő! Heti 36 órát meghaladó munkaviszony melletti egyéni vállalkozó 2020. januártól megbízási díjban (más kifizetőtől) is részesül. A megbízási díjból származó összeg meghaladja a minimálbér 30 százalékát, tehát biztosítási jogviszonyt eredményez. Mivel az egyéni vállalkozásból származó jövedelem után tételes költségelszámolás kerül alkalmazásra, ezért adóelszámoláskor a megbízási díjra is ezt a költségelszámolási módot kell alkalmazni. Van-e rá lehetőség, hogy év közben nem a 10 százalék költséghányad figyelembevételét kéri, hanem a megbízási díj teljes összege adó- és járulékalapként kerülne figyelembevételre? A megbízási díjjal szemben ugyanis nem merül fel költsége, adóelszámoláskor pedig nincs mód kétfajta költségelszámolás alkalmazására. Előre is köszönöm megtisztelő válaszukat! Tisztelettel: Dézsenyiné H. Anett
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Családi gazdaság, egyéni vállalkozó
ÁfaVolt egy családi gazdaság, melynek X volt a vezetője egyéni vállalkozóival, ezt a családi gazdaságot átadta fiának Z-nek, aki szintén kiváltotta a vállalkozóit. De X is benne maradt a családi gazdaságban mint adóazonosítóval rendelkező tag. X a vállalkozói igazolványát nem adta le, hanem a családi gazdaságtól függetlenül gyümölcstermesztéssel kíván foglalkozni. X mint a családi gazdaság tagja használja a családi gazdaság nyilvántartásában szereplő tehergépkocsit, ezen gépkocsi javitási számláját X nevére állitották ki, és X fizette a saját vállalkozói bankszámlájáról. Ki számolhatja el költségként és az áfát?
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Bankkártyás értékesítés
ÁltalánosKérdésem: 1.) Mi az eljárás abban az esetben ha egy büfében a vendég kártyával fizet, de számlát is kér, azaz a számlakiállítás miatt nem szerepelhet a pénztárgép forgalomban, viszont ha nem szerepel a pénztárgép forgalomban, akkor az esti zárásnál nem egyezik a terminál által kiadott záró összeg a pénztárgép záró összegével. Köszönettel
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
25 év feletti diák dolgozhat-e iskolaszövetkezeti tagként?
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő! Az alábbi kérdés merült fel egy iskolaszövetkezettel kapcsolatban: 1. Nappali, aktív hallgatói jogviszonnyal rendelkező diák 25. életévének betöltése után dolgozhat-e iskolaszövetkezet tagjaként? Amennyiben igen, csak szja-levonási kötelezettség merül fel vagy egyéb járulékfizetési kötelezettség is keletkezik? 2. Nappali, passzív hallgatói jogviszonnyal rendelkező diák 25. életévének betöltése után dolgozhat-e iskolaszövetkezet tagjaként? Válaszát előre is köszönöm szépen!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Utazási költségtérités magánszemély
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő! Van lehetőség arra, hogy más cég által foglalkoztatott fellépő mint magánszemély számunkra nyújtsa be az utazási költségszámláját, egy belföldi kiküldetési rendelvényen, mely szigorú számadású bizonylat? Befogadható a számla, ha a magánszeméllyel közvetlenül nincs szerződésünk, csak a partnercéggel?
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Közvetített szolgáltatás
ÁfaTisztelt Szakértő Úr/Asszony! Ügyfelem webáruházán keresztül értékesít kisállatgondozási cikkeket. A vevők részére postai feladás útján továbbítja a megrendelt árut. A számlán szerepel a felszámított postaköltség is. A postaköltséget mint bevételt áfával növelt összegben szerepelteti a számlán. Bevételként könyvelhető mint mellékszolgáltatás, a postaköltség pedig egyéb szolgáltatás címén a számlák alapján könyvelhető, vagy esetleg más könyvelési tételek lennének jogszabálynak megfelelőek? Lehet-e így közvetített szolgáltatás a magánszemélyek részére értékesített áru postázási költsége? Válaszát előre is köszönöm: Molnár Ilona
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték