Pozítiv áttérési különbözetre jutó adó bevallása

Tisztelt Adózóna! Adózó kivából társasági adó hatálya alá lépett át. A pozitív áttérési különbözetet nem adózta le átlépéskor, fejlesztési tartalékot képzett. A negyedik adóév végéig nem költötte el beruházásra a teljes összeget. A különbözetre megfizeti a társasági adót. (Késedelmi pótlékot nem kell fizetni a jogszabály szerint.) A társaságiadó-bevallás mely során és mikor kell bevallani? Válaszukat előre is köszönöm