Garancián túli kártalanítás

Tisztelt Szakértő! Egy autóértékesítéssel foglalkozó nagykereskedelmi kft. minden hónapban befogad 2-3 számlát a viszonteladóktól gépjárműjavításról, alkatrészről, bérelt gépjármű bérleti díjáról, amely ügyletek ügyfeleknek értékesített új személygépjárművekhez kapcsolódnak (már nem garanciális javítások). Ezeket a javításokat a jó hírnevének megőrzése miatt vállalja át a nagykereskedő kft. Ilyen eset, amikor sokáig kell egy ügyfélnek várnia az alkatrészre, több hónapig nem tudja használni a kocsiját, másikat bérel, a bérleti díjból egyhavi díjat átvállal a nagykereskedő. Néhány esetben a javítást, vagy az alkatrész értékét téríti meg annak a partnercégnek a számlája alapján, ahova a vevő a gépkocsit javításra bevitte. A nagykereskedő kft. ezeket a számlákat 52-es főkönyvi számlára könyveli. Mivel új személygépjármű-értékesítéshez köthető, már nem garanciális jellegű valamennyi ügylet, a partnercég számlájának áfatartalmát (a bérleti díj átszámlázása esetében az áfa 50%-át, egyéb esetekben a 100%-át) levonja. Ezekre az ügyletekre, mint várható költségekre feloldja az előző évben képzett céltartalékot, a beérkezett számlák alapján. Kérdésünk: az ügylet kezelésében helyesen jár el a nagykereskedelmi vállalkozás? Válaszát tisztelettel megköszönjük.