Iskolarendszerű képzés díjának könyvelése

Tisztelt Szakértő! Az iskolarendszerű képzés díját cégünk számla alapján oktatási költségre könyvelte, illetve kifizette. A dolgozó bérszámfejtésébe bruttó módon kerül számfejtésre, az adókat a cég átvállalja. Ebben az esetben – dolgozónak nem történik már kifizetés – hogyan kell könyvelni a bérfeladásból származó tételeket? Köszönöm a választ.