Árfolyam-elszámolási mód

Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérném segítségét. A cég az árukat a Távol-Keleten gyártja, az importszámlák USD-ben érkeznek. Az árukat közösségen belül értékesítik, export számlák euróban. A cég a bekerülési érték megfelelő kiszámolásához igénybe veszi egy szlovák bank forward üzleteit. A cég az MNB-árfolyam használatára be van jelentkezve. Kérdésünk: Az OTP Banknál vezetett eurószámláról átvezetésre kerülő összegek megérkeznek a szlovák eurószámlára. A forward üzlet lekérésével a szlovák eurószámláról átkerül a szlovák USD számlára – melyről a bank SWAP üzlet elszámolás megnevezésű bizonylatot küld –, majd az importszámla innen kerül kifizetésre. Az alábbiak szerint használjuk az árfolyamokat. Helyesen tesszük? Az OTP Bankból történő átvezetés átlagárfolyamon történik. A szlovák eurószámlán a jóváírás MNB-árfolyamon. A szlovák eurószámláról a terhelés a forward üzlet lekérésével átlagárfolyamon könyvelődik. A szlovák dollárszámlán történő jóváírás MNB-árfolyamon. Ez az elszámolási mód egy nagyösszegű árfolyamdifferenciát eredményez, amely a társaságiadó-fizetésnél jelentős terhet ró a cégre. Köszönettel: Reményi Győzőné