Keresés tao
SZŰRÉS DÁTUM SZERINT
Ajándékok üzleti partnereknek, munkavállalóknak: milyen adófizetési kötelezettségekkel kell számolni?
Cikk
Szja / Ekho / Különadó
Áfa
Társasági adó / Innovációs járulék
Általános
2025-12-16
értéke nem haladja meg az 5000 forintot. Társasági adó (Tao. tv.) A vállalati ajándékozás költségei
Egyszerűsített végelszámolás
Válasz
2025-12-15
Tisztelt Szakértő! 1. Egyszerűsített végelszámolás alatt álló kft. ügyvezetésével kapcsolatban szeretnék kérdezni. Ha az ügyvezetőnek nincs máshol munkaviszonya vagy más, biztosítással járó jogviszonya, akkor a végelszámolás teljes időtartama alatt fennáll-e a társadalombiztosítási kötelezettsége, vagyis kell-e járulékot fizetni utána a cégnek? 2. A kft. 2025. évi tao-bevallása (’29-es bevallás)...
Kft. által készpénzben adott támogatás önkormányzati rendezvényre
Válasz
2025-12-15
Tisztelt Szakértő! Egy kft. 100 ezer forintot adna egy önkormányzatnak falunapra, hogy abból fizessék a fellépők illetményét. Ez az összeg hogyan adózik, társaságiadó-alapot kell-e vele növelni, vagy áfaköteles? Ezért a pénzért nem kap a kft. semmilyen ellenszolgáltatást. Válaszát előre is köszönöm. Varga Mónika
Áttérés társasági adóról kivára
Válasz
2025-12-13
Tisztelt Szakértő! A társasági adóról a kivára történő áttéréskor a Tao. tv. jogutód nélküli megszűnésre vonatkozó rendelkezéseit kell alkalmazni. Ez vonatkozik-e a Tao. tv. 16. § (1) ca) pontra is? Vagyis ezt a pontot is kötelezően alkalmazni kell az áttéréskor? Köszönöm válaszát!
Kiválás záródátumára vonatkozó bevallások
Válasz
2025-12-12
2025.09.30. napjára kivált A társaság B társaságból. Elkészültek a végleges vagyonleltárok és vagyonmérlegek, amelyeket benyújtottak a cégbíróságra és elfogadásra is kerültek. Így mindkét társaság "új életének" nyitónapja 2025.10.01. Kérdésünk az alábbi: A vállalkozásnak, amiből kivált B társaság, milyen záróbevallásokat kell beadnia, ha folytatja a tevékenységét? Kell egyáltalán? Közzé kell...
Kiváról tao
Válasz
2025-12-12
Tisztelt Szakértő! Egyik ügyfelem sajnos nem adott blokkot a vevőnek. A NAV megbírságolta: mulasztási bírságot kapott határozatban. A jogerőre emelkedés után újabb határozat: kivaalanyisága 2025.10.31-ével megszűnt. Mi a teendő? Le kell zárni, mintha december 31-e lenne, a kivát? Mérleget is kell adni a cégbíróság felé 2025.01.01–10.31-ig? 2025. november 1-jével új év kezdődik december 31-éig...
Heuréka! Az Adózóna podcastsorozata – 35. rész: mi minősül kapcsolt vállalkozásnak?
Cikk
Társasági adó / Innovációs járulék
Videó, podcast
2025-12-11
Hallgassa meg videó- és podcastsorozatunk legfrissebb adásait! Ízelítő korábbi adásaink tartalmából: A fizetési kedvezményi eljárásokról szóló első adást itt hallgathatja meg: Az egyensúly a járulékalap és költségek között című hetedik adásun...
Kivaáttéréshez kapcsolódó kapcsolt vállalkozás meghatározása
Válasz
2025-12-11
Tisztelt Szakértő! A Tao tv. 4. § 23. pontja alapján kapcsolt vállalkozás-e az alábbi: X és Y kft, amelyben ugyanazon magánszemély bír az alábbi tulajdoni részesedéssel: X Kft.-ben a magánszemélynek 50%-os tulajdoni részesedése van, nem ügyvezető és speciális jogosultságai sincsenek. Y Kft.-ben a magánszemélynek 50% feletti részesedése van és egyben ügyvezető, tulajdoni hányada 50% feletti...
Raktári állványrendszer elszámolása
Válasz
2025-12-11
Tisztelt Szakértő! Cégünk hűtőraktárat épített, melyhez kapcsolódóan egy külön projektben, más kivitelezővel állványrendszert telepíttet. Az állványrendszer egyedi, a mi raktárunkra szabott kivitelezéssel készül, illetve szerkezeti rögzítéssel és vezetékeléssel is a hűtőraktári épülethez kapcsolódik. Várhatóan az épület élettartamában osztozik. Kérdésünk, hogy helyesen járunk-e el, ha a raktári...
Kapcsolt vállalkozások
Válasz
2025-12-11
Kapcsoltság megállapításához szeretnék segítséget kérni: „A” vállalkozás tulajdonosa „B” vállalkozás 50%-ban és C független magánszemély, ügyvezető X és C magánszemélyek együttes aláírási joggal. „B” társaság tulajdonosa: 100%-ban X és Y házastársak, ügyvezető X „C” társaság tulajdonosa 46%-ban X magánszemély, míg 54%-ban egy németországi GmbH (tulajdonosai német magánszemélyek, akik függetlenek...
Kiva, átalakulás
Válasz
2025-12-10
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem társasági formaváltással kft.-ből zrt.-vé alakult át. A jogelőd kft. a kiva szerint adózott. 1. A kivatörvény az adóalanyiság megszűnésének eseteinél konkrétan nem tér ki az átalakulással történő megszűnésre, az 19. § 5) c) pont vonatkozik ebben az esetben a kft. megszűnésére? Hogyan kell kezelni a jogutóddal megszűnő társaság kivaalanyiságát? Ha a jogelőd...
Befezetlen beruházás kivezetése
Válasz
2025-12-10
2020-ban indult bérelt ingatlanon egy beruházás, azóta semmi nem történt, a beruházás félbe maradt és értékét vesztette, a bérleti szerződést 2025. december 31-én felmondták, mivel a bérlő kft. nem folytatja a beruházást. Ez a beruházás a bérbeadónak nem érték, de mivel egy építmény része (alapja), elvinni onnan nem lehet. Kérdésem, hogy a könyvelésből hogyan lehet kivezetni? A bérleti szerződés...
Kedvezményezett átalakulás – beolvadásos kiválás
Válasz
2025-12-09
Tisztelt Szakértő! Van egy "A" nevű kft., melynek tagjai 50-50%-ban XY és ZV magánszemélyek, illetve van egy "B" nevű egyszemélyes kft., melynek a tagja XY magánszemély 100%-ban. XY és ZV 50-50%-ban egy ingatlannal beolvadásos kiválás útján részesedést kívánnak szerezni "B" nevű kft.-ben, melynek alapján 50-50%-ban válnának a "B" nevű kft. tulajdonosává. A kérdésem az, hogy jelen helyzet...
Tagnak nyújtott kölcsön elévülése
Válasz
2025-12-09
Tisztelt Adózóna! Az alábbiakban kérném a segítségüket. Egy vállalkozás adott kölcsönt a tagok részére a korábbi években, több alkalommal. A kölcsönökre jegybanki alapkamat plusz 5% felszámításra került. Kérdésem, hogy a kölcsönök tekintetében van mód elévülésre (Ptk. alapján)? Elévülés miatt ki lehet vezetni a könyvekből 2025.12.31-én a 2020.12.31-ig esedékes kölcsönöket és kamatokat...
Reprezentációval kapcsolatos állásfoglalás kérése
Válasz
2025-12-09
Tisztelt Szakértő! Társaságunk gyógyszereket és orvostechnikai eszközöket forgalmazó vállalkozás, amely több multinacionális gyógyszergyártó cég magyarországi képviseletét látja el. Szeretnénk a velünk szakmai kapcsolatban álló, az egészségügyi ellátórendszerben dolgozó orvosoknak a hazai vagy külföldi szakmai konferenciákon, kongresszusokon való részvételüket biztosítani! A konferenciák...
Kiva
Válasz
2025-12-09
Tisztelt Szakértő! Egy társaság kapcsolt viszonyban áll egy másik társasággal, illetve csoportos társasági adóalanyai is 2025. évben. 2026. évben év elején a kapcsoltság megszűnik közöttük várhatóan, így a 2026. év elejétől már nem lesznek jogosultak csoportos társasági adó alanyai lenni. Kérdésünk, hogy ebben az esetben a 2025. évre vonatkozóan 71-es vagy 29-es számú bevallást kell benyújtanunk...
Halasztott adó
Válasz
2025-12-08
Egy USA-beli cég magyar leányvállalatáról van szó. Halasztott adós kérdésekről van szó, magyar (STATutory) és amerikai (USGAAP) számvitel/adózás szerint. Végleges különbségként azokat a USGAAP-STAT különbségeket értjük, amelyek taoalap növelő / csökkentő tételek, állandó különbségek, nem fordulnak vissza, ugye? Hova kellene tenni például az elszámolt követelés értékvesztését, ami taoalap-növelő...
Hitelintézet és pénzügyi vállalkozás esetén a kockázati céltartalék módosítja-e a társaságiadó-alapot?
Válasz
2025-12-08
Tisztelt Szakértő! A hitelintézetnél és a pénzügyi vállalkozásnál a garanciákra és a kezességvállalásra képzett céltartalék összege módosítja-e a társaságiadó-alapot? Kérem, válaszát jogszabályi rendelkezéssel szíveskedjen alátámasztani. Köszönettel.
Visszavásárolt saját részvény mint bejelentett részesedés
Válasz
2025-12-05
Tisztelt Szakértő! Egy zártkörű részvénytársaság a részvényei egy részét visszavásárolta, amelyet a 373 Saját részvény, részesedés főkönyvi szám alatt tart nyilván. Bejelenthető-e a visszavásárolt saját részvény (Tao tv. 4. § (1) 5. pont) mint részesedés és az annak egy éven túli értékesítésekor vagy nem vagyoni hozzájárulásként történő kivezetésekor alkalmazható-e a Tao tv. 7. § (1) dz) pontja...
Tao-támogatás miatti adójóváírás globális minimumadó szerinti minősítése
Válasz
2025-12-05
Tisztelt Szakértők! Látvány-csapatsportok támogatásával kapcsolatban kapott társaságiadó-jóváírás globális minimumadó szerinti minősítésével kapcsolatban fordulok Önökhöz. A Tao-tv. 24/B § (1) bekezdése alapján „az adózó a 24/A § (1) és (2) bekezdése szerinti rendelkező nyilatkozatban kedvezményezett célra felajánlott és az állami adóhatóság által a 24/A § (11) bekezdése alapján átutalt...