Június 2-áig mintegy 400 ezer adózótól várja a NAV a tao- és majdnem 100 ezer társaságtól a kivabevallást Cikk

Ugyaneddig az időpontig kell az adót megfizetni, továbbá letétbe helyezni és közzétenni a számviteli beszámolókat is, ez utóbbit elektronikusan, az Igazságügyi Minisztérium honlapjáról elérhető Online Beszámoló és Űrlapkitöltő Rendszerben (OBR) le...

Értékvesztés-visszaírás a társasági adónál Válasz

Tisztelt Szakértő! 2018-ban követelésre elszámolt értékvesztés 2024-ben visszaírásra került, mivel az adós törlesztett a tartozásából. A 2018. évi taobevallásban az elszámolt értékvesztéssel a taoalap növelésre került. A 2024. évi taobevallásban érvényesíthető-e a visszaírt értékvesztés miatt az adóalap csökkentés, függetlenül attól, hogy a növelés 5 éven túl történt? Válaszát köszönöm!

Kapcsolt vállalkozás Válasz

Tisztelt Szakértő! Egy kft.-nek az ügyvezetője (nem többségi tulajdonos) egy személyben egy szociális szövetkezet igazgató elnöke. Társasági adó szempontjából kapcsolt vállalkozás-e a kft. és a szociális szövetkezet? Válaszát köszönöm!

29-es nyomtatvány – tao önrevizió_mérleg tételeinek kitöltése Válasz

Tisztelt Szakértő! 2022-re és 2023-ra tao önrevíziót kell készítenem értékcsökkenés összegének téves megállapítása miatt (kevesebb lett elszámolva). Az értékcsökkenés tao és számviteli elszámolásának összege azonos. Mind a két évre vonatkozó hiba jelentősnek minősül, ezért számviteli szempontból háromoszlopos mérleget kell készíteni. Kérdésem a 29-es nyomtatványok kitöltésével kapcsolatos. A tao...

Kapcsolt vállalkozások közötti kölcsön kamata Válasz

Kapcsolt vállalkozások között kamatmentes kölcsönnyújtás történik. A kölcsön célja eladási célú ingatlanépítés finanszírozása. A Tao-törvény 18. §-a tartalmazza a piaci ártól való eltérítés miatti adóalap-módosítást. aa.) Az adóalap-csökkentés: az alkalmazott ellenérték következtében az adózás előtti eredménye nagyobb, mint a szokásos piaci ár alkalmazása mellett lett volna. A kölcsön...

Tao-bevallás kezdő dátuma Válasz

Tisztelt Szakértő! Év közben alakuló kft. tao-bevallásánál a kezdő dátumhoz melyik dátumot kell írni, ha a létesítő okirat kelte 10.01., adószámot 10.03-án kapott, bejegyzés dátuma: 10.04-e? Köszönöm a segítséget!

Konténeriroda amortizációja adótörvény szerint Válasz

Társaságunk vásárolt három irodakonténert. Sajnos nem találtam egyértelmű meghatározást a taotörvényben, hogy milyen amortizációs kulcs a helyes besorolás. Kérdésem az, hogy milyen amortizációs kulcs a helyes besorolás a taotörvény szerint? Köszönettel.

Kiváról tao-ra történő áttérési különbözet kapott osztalék Válasz

Kedves Szakértő! Adott társaság a 2023-2024-as adóévekben a kiva hatálya alá tartozott. Ezen két adóév alatt 1,4 milliárd forint osztalékot kapott a leányvállalattól, amelyet nem vett ki osztalékként, az eredménytartalékban található. 2025.01.01-jétől visszatér a tao hatálya alá. Az áttérési különbözet kalkuláció során ezen kapott osztalék bekalkulálandó és társasági adó kalkulálandó utána? Vagy...

Elhatárolt veszteség összege Válasz

Tisztelt Szakértő! 2023-ban a vállalkozás veszteséges volt, a társasági adót az elvárt jövedelem alapján fizette meg. 2024-ben nyereséges és szeretné leírni adóalapjából az előző év veszteségét. Az összeg amit leírhat: 1. 2023. évi számviteli, adózás előtti eredmény (veszteség) + az elvárt jövedelem után megfizetett tao? 2. 2023. évi számviteli, adózás előtti eredmény (veszteség) +/- tao-alapot...

A nap kérdése: elveszett a nyugtatömb, becsléssel állapították meg a bevételt – hogyan kell helyesen könyvelni? Cikk

Tőkeműveletek részesedés értékesítésének adóvonzata Válasz

Tisztelt Szakértő! A következőkben kérném szakértelmüket és tanácsukat: kft. 3 millió törzstőke kivával néhány éve új tulajdonos csatlakozott 500 ezer forint tőkeemelés és ázsió címén 80 millió forint tőketartalékba lett helyezve. A társaság ingatlant vásárolt 150 millió forint értékben, melyet bérbeadással üzemeltet. Eredményesen működik, melyet sajáttőke-állománya is tükröz. A néhány éve...

Kamatkedvezmény igénybevétele Válasz

Tisztelt Szakértő! Egy fuvarozást végző vállalkozás (250 fő alatti, közép-dunántúli régió) gépjármű és pótkocsik beszerzéséhez hitelt vett fel, amelyhez de minimis támogatást kap kamatkompenzáció formájában. Ezen kívül a beruházási kamat 70%-át is szeretné figyelembe venni társaságiadókedvezmény formájában. Mivel a de minimis támogatás összege súrolja a (3 naptári év tekintetében) 300 000 euró...

Férj és feleség kapcsoltsága Válasz

Tisztelt Szakértő! Ha egy cégben a feleség 100%-os tulajdonos, és számláz a magánszemély férjnek (nem cégnek), akkor az adójogi szempontból speciális megítélésű? Kapcsolt? Köszönöm.

Három oszlopos mérleg Válasz

A 2022. és a 2023-as években tévesen alacsonyabb összegben lett elszámolva az értékcsökkenés. A hibahatás összegének megállapításakor össze kell adni előjel nélkül a écs-különbözet összegét + a eredményre gyakorolt hatás összegét és így kell minősíteni, hogy lényeges hibáról van szó? Ha két évről van szó és mindkét évben a hiba hatása évenként jelentős összegű hibának minősül, akkor két középső...

Ingatlannal rendelkező társaság vásárlása és értékesítése Válasz

Tisztelt Adózóna!

Külföldi társaság (holland) magyarországi céget vásárolt. A megvásárolt társaság 100 százalékos tulajdonosa egy ingatlannal rendelkező társaságnak. A holland tulajdonos cég a magyarországi társaságot el kívánja adni egy másik holland cégnek. Az alábbi kérdések merültek fel az ügylettel kapcsolatban:
• A megvásárolt magyar társaságot be kell-e jelenteni...

Adóalap-módosítás törzstőke leírásakor Válasz

Tisztelt Szakértő! Van egy "A" Kft., amely tulajdonosa a "B" Kft.-nek. "B" Kft. tavaly végelszámolással megszűnt, tehát "A" Kft.-nél a befektetett eszközök közül a törzstőkét le kell írni. Kérdésem az, hogy "A" Kft.-nél a társasági adó számításánál adóalap-növelő tételként figyelme kell-e venni az így leírt törzstőkét?

Közúti árufuvarozó – de minimis támogatás Válasz

Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás közúti árufuvarozási tevékenységet végez. A 2024. január 1-jétől alkalmazandó 2023/2831/EU rendelet alapján a cég a Tao. tv. 22/A § szerinti kamatkedvezményt igénybe veheti a lízingelt vontatókra és pótkocsikra? A cégnek nyílt végű és zárt végű lízingjei is vannak, jelentős a kamatfizetés. Ha igen, mindkét konstrukció esetében alkalmazható? Válaszukat köszönjük.

Kedvezményezett átalakulás teendői – veszteségelhatárolás Válasz

Tisztelt Szakértő! Kedvezményezett átalakulás, azon belül is kiválás gyakorlati teendőivel kapcsolatban kérném segítségüket. Egy kft.-ből 2024.09.30-án kivált egy másik kft., úgy, hogy a kedvezményezett átalakulás feltételei fennálltak. A kiválás után mindkét kft. tovább működik. Ha az átalakulási vagyonmérlegben és leltárban nem rendelkeztek a Tao tv. alapján még fel nem használt és...

Bizalmi vagyonkezelő Válasz

Tisztelt Szakértő! - Adott egy „XY Bizalmi vagyonkezelő által kezelt VAGYON” a számviteli törvény szerint a kettős könyvvitel szabályainak megfelelően vezetve/könyvelve. Alanyi mentes az áfatörvény szerint, illetve Tao-alany. - Adott egy „XY Bizalmi Vagyonkezelő” aki egy adószámos magánszemély. Áfaalany. A vagyont nem üzletszerűen kezeli, vagyonkezelési díjat nem számláz. A kezelt vagyonból azaz...

Tao – elvárt adó (szokásos piaci ár) Válasz

Tisztelt Szakértő! Társaságunk 2024-ben az elvárt társaságiadó-alapot alkalmazza. A transzferár-dokumentáció alapján a kamatmentesen nyújtott kölcsön után 30 M forint kamatot adóalapot növelő tételként kell figyelembe vennie. Az általános szabályok szerinti levezetett adóalapba beállította módosító tételként, de 2024-re nem eszerint állapítja meg az adóját. Kérdésem: az elvárt társasági adónál a...