Duális képzőhely szochokedvezmény

Tisztelt Szakértő! Egy duális képzőhelyként működő kft.-nél a tanulók utáni havi szociális hozzájárulási adó kedvezményének az összege meghaladja a többi munkavállaló által felmerült szociális hozzájárulási adó fizetési kötelezettséget. Kérdésem, hogy a felmerült szociális hozzájárulási adót könyvelni kell bérjárulékra, és külön a tanulók utáni kedvezményt egyéb bevételként, így a kettő különbözete nettó módon az eredményhatás, vagy mivel meghaladja a fizetendő szociális hozzájárulási adó összegét a kedvezmény, bérjárulékként semmit nem kell könyvelni, csak a 96-osba a kötelezettséget meghaladó kedvezmény összegét. A társasági adó bevallásakor a kft. elvárt adóalapja miatt nem mindegy, hogy a 96-osba milyen összeg kerül. Köszönöm válaszát!