Számla faktordíjról, faktoring kamatról

Tisztelt Adószakértő! Cégünk faktoring szolgáltatást vesz igénybe. A faktordíj és faktoring kamatok folyamatosan előírásra kerülnek folyószámlánkon, és a megelőlegezésre kerülő számlaösszegekből kerülnek levonásra későbbi időpontban, így előfordul, hogy negatív az egyenleg. A jóváírásokról és terhelésekről kivonatot kapunk, a faktordíj és -kamat tételek ez alapján kerülnek könyvelésre az előírás dátumával. A faktordíj- és faktoring kamat tételekről a következő hó elején, havi elszámolású, adómentes gyűjtőszámla érkezik a banktól, teljesítés dátumaként a díjak előírási dátumai szerepelnek. Helyes-e, hogy a faktordíjakat és -kamatokat a kivonatok alapján könyveljük az előírás dátumával? Szükséges-e a gyűjtőszámla könyvelése, és ha igen, mi legyen a könyvelési tétel?