• Sopkoor Kft
Hozzászólások 0

Lakóingatlan végszámlázás, ha 5%-os és 27%-os előleg is beszedésre került

Tisztelt Adózóna! Építőipari vállalkozás lakásokat épít. Az átmeneti időszakban volt olyan ügyfél, akitől még 27%-os előleget szedett be ügyfelünk (a megkötött szerződésben bruttó vételár szerepel). Azonban a lakás minden tekintetben megfelel az 5%-os áfa követelményeinek. Így a hátralévő előlegeket 5%-kal számlázta/számlázza majd ki. Kérdésünk a következő: ha a végszámlában a lakás teljes vételára 5%-os áfával kerül kiszámlázásra, akkor milyen módon kell eljárnunk a 27% áfás előleg levonásakor? 0-ás végszámlák készülnek majd, tehát a vételár 100%-a előlegként beszedésre kerül. Ugynanis a NAV álláspontja szerint a 2020-ban jogszerűen alkalmazott 27%-os adómértékkel megállapított adónak, illetve a 27% és az 5% adókulccsal számított adó közötti különbözetnek a visszítérítésére az Áfa tv. rendelkezései alapján nincs lehetőség az ügylet kapcsán. A végszámla kiállításakor meg kellene bontani a lakás értékét egy 27%-os és egy 5%-os árra? A 27%-os előleget visszavonjuk a 27%-os részből, az 5%-os előlegeket pedig az 5%-os részből. Így nem keletkezne áfakülönbözet (ez nem igazán tűnik jó megoldásnak). Vagy a kiállított 5%-os vételárat tartalmazó végszámlában 27%-kal vonjuk vissza a 27%-kal beszedett előleget és 5%-kal az 5%-os előleget? A könyvelés során pedig egy módosító tétellel "visszaemeljük" a 27%-os előleg visszavonásakor az öt százalék feletti részt, mint nem levonható áfa (bevallásban is felüntetjük), hogy ne keletkezzek negatív áfaérték? A választ köszönjük!


A folytatáshoz előfizetés szükséges.
Szakértőnk válaszát előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink érhetik el! Emellett többek között feliratkozhatnak mások által feltett kérdésekre, és elolvashatják a cikkek teljes szövegét is.

Előfizetési csomagajánlataink:


 

További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!
2021 április
H K Sze Cs P Sz V
29 30 31 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 1 2
hirdetÉs

exit_to_app Ön korábban már belépett a HVG csoport egyik weboldalán. Ha szeretne ezen az oldalon is bejelentkezni, ezen a linken egy kattintással megteheti.

close