A NAV számolt, a cég fizetett: de mi lesz az adókkal és a könyveléssel? Példával szemléltetjük

Megosztás Tetszik

Könyvelésből kifelejtett számlák, becslés alapján megállapított adóhiány. A cég a társasági adóbevallása és a mérlegbeszámolója benyújtását követően kapta meg a NAV jogerős határozatát. Mi a teendő?

Egy kft. 2019. évi általános forgalmi adót érintő ellenőrzése során az adóhatóság könyvelésből kimaradt árbevétel számlákat talált, de ezen túlmenően is „kevesellte” a cég elszámolt nettó árbevételét, és azt becsléssel helyesbítette, ennek következtében pedig számottevő adóhiányt állapított meg. A társaság 2022 júniusában kapta meg az adóhatóság jogerős határozatát. A mérlegbeszámolót érintően – számviteli szempontból – a hiba jelentősnek minősül. Mit jelentenek mindezek

• a már beküldött társasági adóbevallásra, az abban kimutatott adóalapra;
• a 2019. évre vonatkozó mérlegbeszámolóra;
• a becsült árbevételhez kapcsolódó, a könyvekben szereplő készletekre vonatkozóan?

Van annak jelentősége, ha a kft. egyes vevői 2019-ben nem ismerték el a nekik megküldött számlák szerinti teljesítéseket? Hogyan kell mindezeket könyvelni? Sztornózni kell ezeket a bizonylatokat?

Első lépésben tisztázandó, és nagyon fontos kérdés, hogy az említett, könyvelésben nem szereplő számlákat 2019-ben a társaság elküldte-e az érintett vevőknek vagy sem. Ha a bizonylatok eljutottak annak idején a vevőkhöz, akkor azok a teljesítést elismerték-e vagy sem.

OLVASSA TOVÁBB cikkünket, hogy megtudja, milyen további számviteli és adóhatásai vannak az adóhatóság által feltárt hibáknak!