44 találat a(z) tárgyi mentes cimkére
2018. július 1.: számlák jelentése a NAV felé
Kérdés
Tisztelt Szerkesztő! Kérdésem, hogy 2018. július 1-jétől mindenkinek, aki számlát állít ki akkor is, ha alanyi mentes vagy tárgyi mentes, jelentési kötelezettsége van a NAV felé? Tehát akkor célszerű számlázóprogramot használni? Az evás cégek is tesznek áfát a számlára akkor nekik is kell külön összesitő jelentést adni? De lehet akinek kiszámláz 4 hónap alatt éri el az áfa a 100 ezer forintot, akkor fogja az összesítő jelentésbe beleírni? A beérkező számlákat akkor kell jelenteni, amikor elérte az áfa a 100 ezer forintot egy adóbevallási időszakon belül? Válaszukat köszönöm
Termőföld bérbeadása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adószámmal nem rendelkező ügyfelem termőföldet ad bérbe. A bérleti díjból származó bevétel 10 millió forint. Nem választott áfakötelezettséget, így tárgyi adómentesnek minősül a bérbeadás? Az alanyi mentes 8 milliós értékhatárt ebben az esetben nem kell figyelembe vennie? Köszönettel: Nagyné
Szolgáltatás harmadik országbeli partnernek
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdésem a következő lenne: ha egy áfás magyarországi társaság kongresszust szervez Magyarországon egy olyan külföldi partnerének, aki nem uniós országbeli (Kína), akkor a partner részére kiállított számla a kongresszus szervezéséről áfás lesz vagy tárgyi mentes? Válaszát előre is köszönöm.
Tárgyi adómentes tevékenységet folytató egyéni vállalkozó az EU-ba számláz
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Tárgyi adómentes tevékenységet folytató (orvos) számláz az EU-ba kutatási tevékenységet (orvosi tevékenységgel kapcsolatosan). A kutatási tevékenység nem tárgyi mentes. Hogyan kell kiállítania a számlát? Fel kell tüntetni a számlán, hogy tárgyi mentes? Köszönöm a válaszát.
Ingatlan-felújítás utáni áfa-visszaigénylés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Fogászati tárgyi adómentes tevékenységet folytató kft. ingatlant szeretne vásárolni és felújítani. Külföldi betegeit ott szállásolná el. Kérdésem az lenne, hogy az ingatlanvásárlás és a -felújítás után az áfát visszaigényelheti-e? Be kell jelenteni a NAV felé T201-es nyomtatványon? Jelenleg a kft. törzsadatában "az áfafizetési kötelezettséget az általános szabályok alapján állapítjuk meg" szerepel. Bognárné
Tárgyi adómentesség használt ingatlan értékesítése esetén
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A korábbi kérdést kiegészítve (http://adozona.hu/kerdesek/2016_12_7_Alanyi_adomentesseg_hasznalt_inga_gyj) Kérdésem az lenne még, hogy amennyiben csak használt lakás kereskedelmi tevékenységet fog folytatni a vállalkozás, a változás bejelentésnél tehet-e mentességi nyilatkozatot (azaz még sem lenne áfás, tekintettel arra, hogy a végzett tevékenység mentes)? Ebben az esetben az adószáma nem változna, illetve nem kellene áfabevallást készíteni a mentes bevételekről. Köszönettel: MG
Fejlesztő pedagógia
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A kérdésem az lenne, hogyha egy egyesület fejlesztő csoportokat szervez gyerekeknek 2-14 éves korig és ennek keretében a sérült gyerekektől kezdve a fejlődésben kicsit lemaradt, valamint egészséges gyermekek fejlesztésével, képzésével foglalkozik (nem akkreditált), illetve egy oktató ide számlázza be az óraadását, azok tárgyi mentes tevékenységnek minősülnek-e áfa szempontjából vagy sem? Válaszát köszönöm.
Tárgyi mentes tevékenység, számlakibocsátás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Casco biztosításról kaptunk számlát. A számlában feltüntetett Biztosítási időszak 2016. 01. 01–2016. 12. 31. Számla kelte: 2016. 02. 22., Fizetési határidő: 2016. 03. 13., Teljesítés időpontja 2016. 03. 13. A számla tájékoztató részében, a mentességre utalva, hivatkoznak az áfatörvény 86. §-ára. Az áfatörvény 165. § (1) bekezdése rendelkezik arról, hogy mely esetben mentesül az adóalany a számla-kibocsátási kötelezettség alól: 165. § (1) Mentesül a számla kibocsátási kötelezettség alól az adóalany abban az esetben, ha a) 259 termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása a 85. § (1) bekezdése és 86. § (1) bekezdése szerint mentes az adó alól, feltéve, hogy gondoskodik olyan, az ügylet teljesítését tanúsító okirat kibocsátásáról, amely a számvitelről szóló törvény (a továbbiakban: Számv. tv.) rendelkezései szerint számviteli bizonylatnak minősül; E törvényi hivatkozásra tekintettel, a tevékenység jellege miatt adómentes szolgáltatást nyújtó társaság számla kibocsátás esetén mentesül az áfatörvény 58. §-a szerinti teljesítési időpont alkalmazása alól? Segítségét előre is köszönöm. Üdvözlettel, Fülöp Borbála
Közösségen belüli termékbeszerzés bevallása
Kérdés
Közösségi adószámmal rendelkező, nem áfakötelezett (tárgyi mentes tevékenységet folytató) adóalany közösségen belüli országokból tevékenységéhez szükséges termékeket szerez be. Az érkező számlán az van feltüntetve, "adómentes közösségen belüli szállítás". Bevallási kötelezettségnél a 15A60-as nyomtatványon bevallottam a beszerzést, az áfabevalláson hol szerepeltetem? Beállítottam a 11. sorba mint közösségen belüli adómentes termékbeszerzés, de ez nem minősült jónak, a NAV hibásnak közölte a bevallásomat. Ezzel a témával kapcsolatban kérnék felvilágosítást ! Köszönettel: Bényi Józsefné
Tárgyi mentes bérbeadás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft.-be beolvadt egy másik kft. 2007. évben. Hozott magával egy ingatlant, melyet 1996-ban épített, az áfát levonta utána. Kérdés: az új kft. bérbeadhatja-e az ingatlant tárgyi mentesen arányosítás nélkül? A 10 év figyelési időt honnan számoljuk? 2007-től vagy 1996-tól? Az új kft.-ben nem történt az épületre áfás beszerzés. Köszönettel, Királyné Anikó
Alapítvány-áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adott egy alapítvány, amely idősek otthonát üzemeltet. Bevétel térítési díjakból, támogatásokból keletkezik. Ezeket a bevételeket "tárgyi mentes"-ként kezeljük. Az alapítvány (hogy csökkentse költségeit) kialakított egy konyhát, ahol helyben készítik az idősek napi ételeit (reggeli, ebéd, vacsi stb). Mivel igény volt rá, az alapítvány (alapító okiratával összhangban) egyéb vendéglátást is végez, 5629 alatt, amihez nem kell pénztárgép. Külsősöknek is értékesít az ebédből. Ezt be is jelentettük a NAV-nak, teljesen külön kezelődik ennek a bevétele. A külsős bevételből származó bevétel eléri lassan a 6 millió forintot, be kell jelentkeznünk áfára. Kérdésem, hogy az ezután fizetendő áfát miként kell megállapítani? Mit mivel kell arányosítanom? Az egész alapítvány teljes bevételét (tárgyi mentes is) kell viszonyítani a külsős ebéd értékesítéshez, és az összes költségük áfáját kell arányosítanom, majd levonásba helyezni, vagy csak a konyhával kapcsolatban felmerülő költségeket lehet?(alapanyag, eszközök stb.)? Köszönöm!
Zálogház könyvelése
Kérdés
Most vettem át egy zálogházat, és problémám akadt a könyvelésével.A kérdésem az lenne, hogy mivel egy bankkal kötöttek szerződést, ami megfinanszírozza a zálogtárgyak hitelét, ezt miként kell könyvelni, majd a bank kiszámlázza tárgyi mentesen a kényszerértékesített ékszerek értékét, ha ezeket a bentmaradt tárgyakat mi értékesítjük, áfa szempontjából hogyan és milyen áfa-kulccsal kell kiszámlázni, és lekönyvelni, esetleg mint pénzügyi tevékenység be kell jelentkeznünk a tárgyi mentességre, vagy különbözeti adózással kell értékesítenünk? Várom válaszukat, mert nagy a bizonytalanság.....
Szolgáltatás igénybevétele harmadik országból
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk (egy magyarországi tárgyi adómentes tevékenységet végző kft.) USA-beli cégtől tanácsadási szolgáltatást vett igénybe. Helyesen értelmezzük-e az áfatörvényt, hogy az igénybe vett szolgáltatás után társaságunknak be kell vallania az áfát és azt nem is igényelheti vissza? További kérdésünk, hogy van-e olyan harmadik országból igénybe szolgáltatás, amely után a magyar társaságnak mint adóalanynak és szolgáltatás igénybe vevőjének nem kell áfát fizetnie? Amennyiben a harmadik országból igénybe vett szolgáltatás a magyar áfatörvény szerint tágyi mentes (például egészségügyi szolgáltatás), akkor kell-e 27 százalék áfát fizetni a szolgáltatást igénybe vevő magyar cégnek? Mielőbbi válaszukat előre is köszönjük.
Tárgyi mentes biztosítási díj továbbszámlázása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi témában kérem szakmai álláspontjukat: Ügyfelem mezőgazdasági tevékenységet végez, a tevékenysége kukorica, búza, árpa, repce, termelése. Ennek egy részét termeltetési szerződés keretében mezőgazdasági kistermelők termelik. A termeltetési szerződés szerint a termelő köteles saját költségére jégkár, tűzkár, illetve viharkár elleni biztosítást kötni, és a biztosítás kedvezményezettjeként a termeltetőt megjelölni. Amennyiben az érvényes biztosítási kötvényt a szerződés aláírásáig nem mutatja be, úgy megbízza a termeltetőt, hogy a termelő nevében, a termelő költségére ezt a biztosítási szerződést kösse meg. Ügyfelem ennek megfelelően Bbztosítási szerződést kötött ezekre a területekre. A biztosítási szerződés szerint a szerződő/bztosított az ügyfelem, tehát a termeltető, a biztosítási események a fent felsoroltak (jégkár, viharkár, tűzkár). A biztosítási szerződés mellékletét képezi a termelők neve, és az általuk művelt területek nagysága, és az általuk termelt termény megnevezése. A biztosítótársaság a szerződés alapján kiszámlázta ügyfelemnek a biztosítási díj összegét, és ő ezt továbbhárítana a termelők részére. Kérdésem ezzel kapcsolatos: az áthárított biztosítási díjakat számlázhatja-e tárgyi mentes szolgáltatásként tovább, az áfatörvény 15. §-a szerint, vagy ezt a szolgáltatást a főtevékenység járulékos mellékszolgáltatásaként a főtevékenységgel azonos adókulcs felszámításával kell számláznia? Válaszukat előre is köszönöm!
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
