Fogászati implantátumok értékesítése

Havi áfás cégünk fogorvosi szolgáltatás nyújtásával és fogászati implantátumok értékesítésével foglalkozik. Most értesültünk róla, hogy 2024.01.01-től az implantátumok értékesítése tekintetében (amiatt, hogy a személyi feltételekkel rendelkezünk) lehetőség van, hogy ezeket adómentesen számlázzuk (a NAV 2024/1. Adózási kérdésben leírtakat alkalmazva). Így arra készülünk, hogy a 2024-ben tévesen, 27%-os áfával számlázott implantátumokat adómentes termékértékesítésre módosítsuk az Áfa tv. 85 § (1) bekezdése e) alapján. Viszont az implantátumok egy részét még 2023-ban szereztük be közösségi termékbeszerzés keretében, és mivel akkor áfásan értékesítettünk, így a beszerzéskor meg is fizettük és levonásba is helyeztük annak áfatartalmát. Kérdéseink: 1. A 2023-as készletből értékesített implantátumokat – tehát amire a levonást korábban érvényesítettük – áfásan hagyjuk? 2. Vagy tekintettel arra, hogy 2025. 04. hónapban történik az értékesítést módosító számlák helyesbítése, ergo az áfatörvény 153/B § (1) a) alapján úgyis a 04. havi bevallásba kerülnek ezek a módosítók, esetleg a 2023-as készletből értékesített implantátumokat az áfabevallás 31. sorát használva, egy számviteli bizonylaton, utólag korrigáljuk a korábban levonásba helyezett tételeket? 3.) Vagy mivel közösségen belüli termékbeszerzésről van szó, az eredeti időszakra kell önellenőrizni, és az áfabevallás 14. soráról a tételeket áttenni a 11. sorra? Viszont 2023-ban még nem állt fenn az adómentesség, ez okoz problémát? 4.) Vagy egy teljesen más eljárást alkalmazzunk?