Devizabetét-lekötés

Tisztelt Pölöskei Pálné Szakértő Asszony! Szíves válaszát szeretném kérni a következő esetre vonatkozóan! Egy gazdasági társaság a devizaszámláit MNB-középárfolyamon átlagár módszerrel vezeti. 2024. december közepén lekötött mindkét devizaszámláján lévő összegekből igen jelentős milliós devizatételt éven túli felszabadítással. Ismereteim szerint éven belüli devizabetét lekötésekor, illetve a lekötött deviza felszabadításakor nem szabad új árfolyammal számolni, így nem keletkezik árfolyam-különbözet. Ha éven túli a lekötés, akkor a devizaszámlán lévő lekötött devizát is a mérlegfordulónapi választott devizaárfolyamon értékelni kell, az értékelés eredményeként árfolyam-különbözet keletkezhet, amelyet könyvelni kell. Ami megriasztott az a december közepi lekötéskori és a december 31-i árfolyam közötti nagy eltérés, amely alapján tízmilliós nagyságrendű árfolyamnyereséget kellene elszámolni csak az egyik lekötésnél. Másik kérdés: a bank csak a záró lekötött betétek összegét közli a devizaszámla alsó részén, illetve a devizaszámlán visszavezetéskor a kamatot, lekötést, külön alszámlát nem vezet. A kamatot a napi átlagáron számoljuk el? Nyilván nyitnom kell a helyes könyvelés érdekében egy technikai „elkülönített számlát”, amelyen vezetni kell a lekötést és a visszavezetést, gondolom azonos összeggel, mint ami a devizaszámlán megjelenik. Helyesen gondolom ezeket a műveleteket? Köszönettel és tisztelettel: B.J.