Bankkártyás kifizetés zárolt összegének könyvelése

Tisztelt Szakértő! Egyszemélyes kft. tagja december 20-ával osztalékelőleg kifizetéséről határozott. Az osztalékelőleg fizetésének számviteli törvény szerinti feltételei adottak, megfelelőek voltak. A kft. tulajdonosa a részére kifizetett osztalékelőlegből magyar állampapírt kívánt vásárolni még december hónapban. Költségkímélés okán az osztalékelőleget közvetlenül a MÁK webkincstári számlájára utaltatta a nevén lévő céges bankkártyáról. A bankkártya közvetlenül a céges fő bankszámlához kapcsolódik. A bankkártyán az utalandó összeg zárolásra került december 30-án, de ténylegesen csak a következő év január 2-án került levonásra a bankszámlakivonat szerint. A tárgyév december 31-ei bankszámlakivonaton még csak a zárolt összeg szerepel. Kérdéseink: – Szükséges-e, és ha igen, hogyan kell elszámolni és könyvelni a bankszámlán zárolt összeget? – A zárolt összeg, mivel nem vonható már vissza, osztalékelőlegként a tárgyév december 30-ával figyelembe vehető-e? Megtisztelő válaszát előre is köszönjük!