Eurós értékpapír

Egy kft. eurós értékpapírszámlát vezet (forintosítása MNB-árfolyamon). Erről a számláról vásárol eurós befektetési alapokat forgatási céllal, amelyet a 374-es főkönyvi számlán tart nyilván (forintosítása a vásárlási elszámolás napi MNB-árfolyamon történik). Az eurós értékpapírszámlán a növekedéseket MNB-árfolyamon, a csökkenéseket átlagárfolyamon forintosítjuk.Helyesen járunk-e el, ha az eurós befektetési alap vásárlásakor a következőket könyveljük: az értékpapírszámlán a vásárlásra fordított összeget pl. 385 forintos árfolyamon számoljuk el, de ha a napi MNB-árfolyam pl.390 forint, akkor 5 forint árfolyam-különbözetet számolunk el vásárláskor? Például 10 darab vásárlásakor 1,15 euró árfolyamon 4485 forint kerül könyvelésre a 374-es főkönyvi számlára. A befektetés eladásakor a csökkenést a bekerülési árfolyamon forintosítjuk (pl. eladnak 5 darabot 1,2 árfolyamon – csökkenés FIFO módszerrel), akkor a 374-es számlát csökkentjük 5×1,15×390=2242,5 forinttal és kamatként elszámolunk 5×(1,2.1,15)×390=97,5 forintot. Az eladást követően a pénzt az eurós értékpapírszámlán írják jóvá, napi árfolyam pl. 393 forint/euró, 3×1,2×393=2358 forint, így az átvezetéskor 18 forint árfolyamnyereséget számolunk el. Megfelelően forintosítjuk, illetve számoljuk-e el ezt a gazdasági eseményt? Köszönettel: Juhász Kati