Társasági adó önellenőrzése

Tisztelt Szakértő! Nem jelentős összegű hibát önellenőrzéssel korrigálja a társaság. A tao-bevallásban az eredeti bevallásban szerepeltetett valamennyi mezőt ki kell tölteni vagy módosított új adattal vagy ha nem változott, akkor az eredeti bevallásban szereplővel. Ez mit jelent a gyakorlatban? A 07-01-02-es lapokon az eredménykimutatáshoz kapcsolódó adatokat kell feltüntetni, az A-01-es lapon a mérleghez kapcsolódókat a BESZÁMOLÓ adatai alapján. Nem jelentős hibánál az önellenőrzéssel érintett év beszámolója nem változik, a hiba a feltárás évében kerül könyvelésre, és a beszámolóban elszámolásra. A feltárás évének beszámolója és a tao-bevallás említett lapjai így megegyeznek, az adóalap-korrekció a növelő/csökkenő tételekben megjelenik. Az önellenőrzéssel érintett év tao-bevallásában az eredménykimutatáshoz kapcsolódó sorokat módosítani kell, hogy az adóalap változzon? A mérlegsorokat – A-01 lap – is változtatni kell? De az nem érinti az adóalapot, és akkor nem fog egyezni a beszámoló adataival, hiszen az nem változott, változik. Amennyiben így kell eljárni, akkor ez igazából annyit jelent, hogy a hiba könyvelését el kellene végezni – tényleges könyvelés nélkül (az a hiba feltárásának évében történik) és „összeállítani” egy új beszámolót. Tényleg ennyire bonyolult lenne egy társasági adóhoz kapcsolódó önellenőrzési kötelezettség? Köszönettel!