Befektetési életbiztosítások, visszavásárlás adózása – ügyvezető esetén

Tisztelt Szakértő! Ügyfelünk egy biztosító társasággal szerződéses keretben „Életprogram” néven ügyvezetőként főbiztosított magánszemély- „bármely okú halála esetén” kifizetendő biztosítási szolgáltatás, melyben közlekedési balesetből eredő halál esetére kiegészítéssel a saját vállalkozásában szerződést kötött. A biztosítási kötvény adatai alapján a biztosító társaság a cég által befizetett – eseti egy összegű és havi díjakat- különféle eszközalapokba fekteti (MRA és AHA, KTA stb.) ezekről rendszeresen küld teljes eszközállomány aktuális állapot kimutatást. Ügyfelem ezen befektetés egy részét most visszakéri a biztosító társaságtól. Mi úgy ítéljük meg, hogy ez egy befektetési biztosítás, ennek megfelelően az eddig befizetett érték – melyet követelésként tartunk nyilván, azt a most tervezett visszaváltási érték közötti különbséget attól függően, hogy nyereség vagy veszteség 86/96 fogjuk majd könyvelni. Ügyfelünk a kiva alanya. Kérdéseim: 1.) A biztosító általi kifizetés egészét kivanövelőként kell kezelni, vagy csak a befektetésből eredő nyereség/növekmény lesz kivaalap korrekció? Az ügyvezetőnek mint magánszemélynek kell-e adóznia, vagy alkalmazni kell az egyéb magánszemélyek egyes meghatározott juttatások utáni szja-t és szochofizetési kötelezettséget? Köszönettel