Háromoszlopos beszámoló során KIVA javítása

Tisztelt Szakértő! A következő probléma merült fel és szeretnénk helyesen javítani. Adott több partner, melytől befogadtunk számlákat 2020-ban. NAV-os ellenőrzés során derült ki, hogy mi jogtalanul vontuk le az áfájukat, mert a társaságok nem jelentették le ezen számlákat és így nem is fizették meg az áfatartalmukat. Az ellenőrzés során megállapították, hogy más személy jogosulatlanul járt el a cégek nevében. Az áfabevallások önellenőrzésre kerültek (egyébként telefonon jelezte a NAV, hogy vegyünk ki számlákat 08-as ellenőrzése során). Mivel ez egy beszámolólóval lezárt üzleti évet érint, így javítjuk a beszámolót is. Számvitelileg a javítást úgy végezzük el, hogy az eredeti könyvelést visszafordítjuk. Eredeti könyvelés: T52 - K454 és T466 – K454, a számla kifizetésre is került pénztárból: T454 – K381. Javításaink: T454 – K52 és T454 – 466, továbbá a szállító partnerekkel szemben keletkezett követelésünket kivezetjük, mint behajthatatlan követelés, hiszen nem jogosan lett kifizetve: T 86 – K454. Helyesen gondoljuk, hogy a gazdasági eseményt így könyveljük vagy másként kéne? Ha másként, akkor érintene kivát, és ha igen melyik évet? A könyvelési tételt a 2021. évi beszámolóban végezzük el háromoszlopos beszámolót alkalmazva. Ha helyesen jártunk el könyvelésügyileg érinti-e a kiva-bevallást? Ha igen, melyik évet? Milyen növelő tételt kell alkalmazni? Van-e lehetőség kiva-módosítás nélkül eljárni? Válaszát előre is köszönöm!