• Névtelen kérdező
Hozzászólások 0

Behajthatatlan követelés kivezetésének társaságiadó-vonzata

Tisztelt Szakértő! A cég nyilvántartásában szerepel egy jelentős összegű kölcsönkövetelés. A kölcsönt egy másik magyar adóalany kapta. A kölcsönre a szerződés szerinti kamatot minden évben elszámolta a cég. A kölcsön visszafizetése azonban az ígéretek ellenére elmaradt. Az adós minden év végén elismerte a kölcsönből és a felhalmozódott kamatokból álló jelentős tartozását. Miután a visszafizetés rendre elmaradt, az évek során értékvesztést számoltunk el a követelésre, amely már 100%-os mértékű. Az értékvesztés elszámolásakor a ráfordításnak megfelelő összeggel a társasági adó alapját megemeltük. Amikor lehetővé vált, a nyilvántartott értékvesztés 20%-ával csökkentettük a taoalapot. Sajnos a cégvezető a követelés behajtására nem tett hivatalos lépést. Az adós cég cégkivonatának lekérésekor kiderült, hogy a cég 2021 novembere óta kényszertörlési eljárás alatt van, mert a NAV törölte az adószámát, és kezdeményezte a megszűntnek nyilvánítását. Végzésében a cégbíróság eltiltotta a további működéstől, egyben megszűntnek nyilvánította. A kényszertörlési eljárás 2022. 04.05-én még nem fejeződött be. Ki kell-e, vagy lehet-e 2021.12.31-én kivezetni a 100%-ban értékvesztett követelést, és a kivezetés évében van-e társaságiadóalap-növelő kötelezettség, ha a követelés és az értékvesztés összevezetése után nem marad hitelezési veszteség? Köszönöm válaszát. Üdvözlettel: Kis Endréné


A folytatáshoz előfizetés szükséges.
Szakértőnk válaszát előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink érhetik el! Emellett többek között feliratkozhatnak mások által feltett kérdésekre, és elolvashatják a cikkek teljes szövegét is.

Előfizetési csomagajánlataink


 

További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!
PODCAST / VIDEÓ
2022 június
H K Sze Cs P Sz V
30 31 1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 1 2 3
hirdetÉs