Behajthatatlan követelés kivezetésének társaságiadó-vonzata

Tisztelt Szakértő! A cég nyilvántartásában szerepel egy jelentős összegű kölcsönkövetelés. A kölcsönt egy másik magyar adóalany kapta. A kölcsönre a szerződés szerinti kamatot minden évben elszámolta a cég. A kölcsön visszafizetése azonban az ígéretek ellenére elmaradt. Az adós minden év végén elismerte a kölcsönből és a felhalmozódott kamatokból álló jelentős tartozását. Miután a visszafizetés rendre elmaradt, az évek során értékvesztést számoltunk el a követelésre, amely már 100%-os mértékű. Az értékvesztés elszámolásakor a ráfordításnak megfelelő összeggel a társasági adó alapját megemeltük. Amikor lehetővé vált, a nyilvántartott értékvesztés 20%-ával csökkentettük a taoalapot. Sajnos a cégvezető a követelés behajtására nem tett hivatalos lépést. Az adós cég cégkivonatának lekérésekor kiderült, hogy a cég 2021 novembere óta kényszertörlési eljárás alatt van, mert a NAV törölte az adószámát, és kezdeményezte a megszűntnek nyilvánítását. Végzésében a cégbíróság eltiltotta a további működéstől, egyben megszűntnek nyilvánította. A kényszertörlési eljárás 2022. 04.05-én még nem fejeződött be. Ki kell-e, vagy lehet-e 2021.12.31-én kivezetni a 100%-ban értékvesztett követelést, és a kivezetés évében van-e társaságiadóalap-növelő kötelezettség, ha a követelés és az értékvesztés összevezetése után nem marad hitelezési veszteség? Köszönöm válaszát. Üdvözlettel: Kis Endréné