Pénzügyi szolgáltatás igénybevétele

Tisztelt Szakértő! Importáló társaság szerződést kötött az AKCENTA CZ a.s. társasággal, a szerződés tárgya – az ott megfogalmazottak szerint – „a szerződő felek jogai és kötelezettségei a pénzforgalmi szolgáltatásokra, különös tekintettel a spot ügyletekre vonatkozóan”. Ügyfelem célja, hogy kedvezőbb árfolyamon tudjon devizát vásárolni/váltani a külföldi szállítói kiegyenlítéséhez. A folyamat a következőképpen történik. Importáló társaság „vásárol/vált „ pl. 100 ezer EUR-t az AKCENTA által meghatározott árfolyamon, ezt AKCENTA nyilvántartja. A társaság átutalja Ft-ban az „ellenértéket” az AKCENTA számlájára. Következő lépés, hogy EUR-os számlát kell kiegyenlítenie 20 ezer EUR értékben. Megbízást ad az AKCENTA-nak, aki a nyilvántartott pénzéből kiegyenlíti Importáló társaság szállítóját. Minden tranzakcióról születik bizonylat, és időszakonként elszámolást küld az AKCENTA az ügyletekről. Természetesen december 31-én is készül elszámolás. Ügyfelemnek a társaságnál nincs bankszámlája, hiszen nem is bank az AKCENTA, nem készül kivonat, csak egyfajta elszámolás, amire még az is rá van írva, ha eltérést tapasztal, jelezze. 1. Kérdésem, hogy mi ez egyáltalán, hova sorolandó? 2. Milyen módon kell kezelni a számvitelben? Jól gondolom-e, hogy – mivel nem bankszámla, ezért nem is pénzeszköz, hanem követelés, tehát nyilvántartani és a mérlegben szerepeltetni az egyéb követelések között kell? – az év végi devizakészletet értékelni kell, csakúgy, mint más devizás követeléseket? Köszönöm.