164 találat a(z) teljesítési időpont cimkére
Áfateljesítés időpontja
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társaság műszaki ellenőri tevékenységre megkötött szerződése a teljesítést az alábbiak szerint határozta meg. A megbízás a beruházás ideje alatt folyamatos, 2015. május 5-étől a beruházás befejezéséig, várhatóan 2017. december 10-éig. A felek megállapodnak abban, hogy a havi elszámolás alapján – ahol a részteljesítés időpontja a hónap utolsó napja – számlát állít ki, a díj esedékessége a számla kiállítását követő 5. munkanap. Kérdésem, hogy részteljesítésként a hónap utolsó napi teljesítési időponttal számlázható-e a szolgáltatás? Üdv.: Bácsi Ferencné
Áfatörvény 58. paragrafusának értelmezése
Kérdés
Kedves Szakértők! Azt szeretném kérdezni, ha egy fuvarozó céggel úgy állapodtunk meg, hogy a hónapok különböző napjain, amikor épp kérem, hogy szállítson (volt mondjuk 01. 05., 01. 08. ,01. 25., 01. 30.) ne minden egyes szállításkor, hanem hónap végén összegyűjtve a 01.havi szállításait számoljunk el egymással, akkor mi lesz a számlájának a TELJESÍTÉSI ideje? Az alábbi lehetőségek közül melyik a jó? 1.) Számla kelte: 2016. 01. 30.; teljesítési időpont: 2016. 01. 30.; fizetési határidő: 2016. 02. 15. 2.) Számla kelte 01.30.; s mind a teljesítési időpont, mind pedig a fizetési határidő: 2016. 02. 15. Várom megtisztelő válaszát!
Számlamódosítás
Kérdés
Ügyfelem (kft.) székhelye 6 hónapja megváltozott, a szállító most szerzett tudomást erről a tényről. A korábbi 6 havi (6 darab) számláját sztornózta, helyette eredeti teljesítési idővel, eredeti fizetési határidővel, mostani számla keltével adott új számlákat. Jogos-e ügyfelem részéről az eredeti teljesítési időpontban történő áfalevonás? Üdvözlettel, CsK
Fuvarozás teljesítési időpontja
Kérdés
Nemzetközi árufuvarozással foglalkozó kft. fuvarozási tevékenységekor teljesítés időpontjának a felrakodás vagy a lerakodás időpontja számít? Az eddigi gyakorlatunk alapján a lerakodást tekintettük teljesítési időpontnak. 2016-tól a megrendelőink egy része a felrakodást szeretné teljesítési időpontnak tekinteni. Helyes eljárás az, ha megállapodás alapján a lerakodás helyett a felrakodást tekintik teljesítésnek? A számlázás több esetben kettő belföldi adóalany között történik, devizában. Az árfolyam miatt is nagyon lényeges, hogy a le- vagy a felrakodáskori árfolyamot kell alkalmazni. Köszönettel: Goór Mónika
Időszakos elszámolású számla javítása, kiállítása
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Az időszakos elszámolású ügyletekkel kapcsolatban kérdezném: 1. Ha az első hónapokban nem sikerült jól kiállítani az időszakos elszámolású számlákat, tehát az áfa teljesítési időpont nem felel meg az előírtnak (akár saját kimenő számlák esetében, akár a befogadott bejövő számláknál), hogyan lehet ezt jól javítani? Hiszen minden sztornónál, helyesbítésnél változik a számlák kelte és a fizetési határidő, ami így egyre inkább eltér az eredetitől (a számla egyébként helyes volt). 2. Abban az esetben, ha a szerződést felmondják, és az utolsó hónapra – tegyük fel, a február 1-10. között i időszakra – kell számlát kiállítani az addigi teljes hónap helyett, a törtidőszaknál mi minősül elszámolási időszaknak, amihez képest az áfateljesítési időpontot figyelni kell? Példa: számlázás február 1-10. időszakra, számla kelte: február 5., fizetési határidő: február 13., ami, ha a teljes hónapot nézzük, február 5-ei áfateljesítést eredményez, ha a tört időszakot, akkor a fizetési határidő utána van, és február 13. lesz a teljesítési időpont. Válaszukat előre is köszönöm.
Kár megtérítése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk bérmunkát végez a vevőnek. Az anyagot a vevő biztosítja a munkához. A munkadíjról áfás számlát állítunk ki euróban. Az elvégzett munka során használhatatlanná váltak a megmunkált anyagok. A hibát elismertük. Megállapodás született a közel 10 millió forintos kár megtérítéséről, illetve arról, hogy ez 6 havi részletben lesz megfizetve. Helyesen járunk el, ha a megreklamált munkákról kiállított eredeti számlákat –számlával egy tekintett alá eső okirat formájában – jóváírjuk az eredeti teljesítési időponttal és az eredetileg használt árfolyammal? A kár többi részéről (anyag+vizsgálati díj) a partnerünknek kell számlát kiállítani felénk áfásan? Kérem szíves válaszát!
Éves könyvvizsgálat
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk könyvvizsgálattal foglalkozik. Egyes társaságok könyvvizsgálatáról évente egy alkalommal állítunk ki számlát, tehát a 2015. év könyvvizsgálatáról 2016. április-május hónapokban fog számla készülni 15 napos fizetési határidővel. A könyvvizsgálatra vonatkozóan kétféle szerződést kötünk/kötöttünk: egy év könyvvizsgálatára, illetve több év könyvvizsgálatára. Az első típusnál a szerződéskötés ideje például 2015. október 5., a fizikai teljesítés (jelentés kiadása) időpontja várhatóan 2016. április 15., az elvégzendő feladat: a 2015. év könyvvizsgálata. Kérdésünk: a számlán milyen teljesítési időpontot kell szerepeltetni? A második típusú szerződés esetében a szerződéskötés időpontja: 2015. október 15., az első fizikai teljesítési időpont szintén 2016. április 15 (illetve a következő években is április 15.). Ebben az esetben is kérdés, hogy mi szerepeljen a számla teljesítési időpont rovatában? A fentiek időszakos elszámolású ügyletnek minősülnek-e?
Áfa teljesítési időpont az 58. § alá tartozó ügyleteknél
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Kérem, ismertessék szakmai álláspontjukat, hogy mi az áfabeli teljesítési időpont 2016. évtől az 58. § alá tartozó ügyletekhez kapcsolódó mellékszolgáltatások továbbszámlázásának, azon belül konkrétan az ingatlanbérleti díjhoz kapcsolódó közüzemi szolgáltatások továbbszámlázására tekintettel? Sajnos a NAV inkább a sertéshúsrészek áfabesorolását, és részletes elmagyarázását tartotta érdemesnek, és közzétételre alkalmasnak, az általam most kérdezett törvénymódosítást viszont mélyen elhallgatja. Remélem, Önök mielőbbi válaszadásra alkalmasnak találják e témát. Válaszukat előre is köszönöm, tisztelettel: Szekeres Zsolt
Áfa – teljesítési időpont
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Rendezvényszervezéssel foglalkozó cég december 31-én szilveszteri rendezvényre all inclusive szolgáltatást nyújt a belépőjegy fejében. A jegyeket 28-ától értékesítette. A rendezvény 31-én 23 órától január 01-jén 06 óráig tartott. Szeretném kérdezni, hogy a bevételt hogyan kell figyelembe venni áfafizetés szempontjából, lehet-e arányosítani 2015-2016. évre, illetve megosztani, vagy az összes bevételt a 2015. évre vesszük figyelembe?
Ingatlanvásárlás teljesítése áfa és számvitel szempontjából
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Egy általam könyvelt kft. bérel egy ingatlant már évek óta, mely a székhelye. Úgy döntött, hogy megveszi, az adásvételi szerződés időpontja 2015. december 7., a fizetési határidő 2016. január 31. A szerződésben rögzítették a felek, hogy a birtokba vételről külön rendelkezni nem kell, mivel már birtokban van a bérlő. Az eladó, aki bérbeadó is egyben, leszámlázta a 2016. januári bérleti díjat. Kaptunk egy ingatlanértékesítésről szóló, fordított áfás számlát, melynek kelte 2015. 12. 30., áfateljesítési időpontja 2015. 12. 08., fizetési határidő 2016. 01. 31. A számlán szerepel, hogy "tulajdonjog-fenntartással", azaz a tulajdonjog csak a teljes vételár megfizetésével száll át. Véleményem szerint a beruházás időpontja január, mivel jelenleg még tart a bérleti időszak. Önök szerint befogadjam ezt a számlát, vagy kérjek egy januárit? Az áfát decemberre valljam? Azt állítja az eladó cég könyvelője, hogy az áfa miatt kénytelenek voltak számlázni, a mi könyvvizsgálónk szerint viszont vevőként birtokba csak akkor kerülhetünk, ha már a bérlet megszűnik. Véleményük szerint mi a helyes gyakorlat számlázás, áfabevallás és az ingatlan nyilvántartásba vétele szempontjából ebben az esetben időpontok vonatkozásában? A segítséget előre is köszönöm! Üdvözlettel: Kukla Lászlóné
Időszakos elszámolású ügyletek áfafizetési kötelezettsége
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem takarítási tevékenységet végez, a köznyelvi folyamatos szolgáltatás szerint. Ügyfelei nagy része 30 napos fizetési határidőre fizet. A számlát az elszámolási időszak utolsó napján vagy az azt követő pár napban állítjuk ki, eddig a teljesítési időpont megegyezett a fizetési határidővel. A törvénymódosítást megvizsgálva arra jutottam, hogy nálunk nincs változás ezen ügyletek számlázásában és áfabevallásában sem, mert a fizetés esedékessége nem haladja meg az elszámolási időszakot követő 60 napot. Nem tudom, jól gondolkodom-e, ezért fordultam Önhöz segítségért! Ha van rá lehetőség, kérem, hogy néhány egyszerű példával legyen szíves bemutatni az áfaváltozást. Köszönettel: Krcsik Eszter
Kipróbálásra átadott termék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem áfa alany kft., kutatásfejlesztéssel foglalkozik. Egy kifejlesztett eszközt (amelynek már a szériagyártása folyik, nem prototípus) ingyenesen átadna egy kutató labornak, kipróbálásra. Ha beválik az egyetemen, és kapnak pénzt a megvásárlásra, akkor kürölbelül 2017. évben megvásárolnák. Hogyan járunk el helyesen? Milyen dokumentummal adjuk át? Ha számla kiállítása szükséges, mi legyen az érték és a teljesítési időpont? Köszönöm a segítséget! Km
Termékértékesítés
Kérdés
Ha egy vállalkozás eszközértékesítés jogcímen úgy kap pénzösszeget, hogy az a vevő részére nem eredményez tulajdonszerzést, illetve birtokbaadás sem történik, akkor számlázási és számviteli szempontból a pénzmozgás csak előlegnek minősül? Csak később a teljes vételár kiegyenlítésekor áll be a tulajdonszerzés vevő részére, illetve a birtokbaadás időpontjában. Csak ekkor állítható ki termékértékesítésről számla? Mi a teljesítés időpontja ebben az esetben?
Áfatörvény 58. paragrafusa 2016. január 1-jétől
Kérdés
Tisztelt Adószakértő! Az áfatörvény 58. §-át érintő változások tükrében az alábbi számlázási kérdésre szeretnék választ kapni. A szerződésben csupán annyi szerepel, hogy a szolgáltatás ellenértéke havi X forint plusz áfa. A számla kiállítási dátuma a hónap utolsó napja, a fizetési dátum pedig a számlán megjelölt időpont, ami a kiállítás dátumától számított 8 nap. Kérdésem, hogy ebben az esetben mi a számla teljesítési dátuma? Köszönettel.
Időszakonkénti elszámolás 2015-2016. év között
Kérdés
Tisztelt Szakértő! GDF SUEZ Zrt. kiállított egy számlát, melynek elszámolási időszaka 2015. 09. 11.- 2015. 12. 31.; a számla kelte 2015. 10. 06-a, a teljesítési időpont 2016. 01. 05-e, fizetési határidő 2016. 01. 05-e. 2016. évi törvényváltozások esetében, mivel a számla kelte az elszámolási időszakban van, és az én olvasatomban ilyenkor a teljesítési időpont a számla kelte. Mi van jelen esetben, amikor átmeneti időszakban van a fizetési határidő, és a 2015. évi jogszabályoknak megfelelően a teljesítési határidő is 2016. évi? Helyes ez a számlázás? Úgy tudom, hogy az átmeneti rendelkezések nem tartalmaznak egyértelmű szabályokat. Ezzel a számlával mit lehet kezdeni? Köszönettel!
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
