Pályakezdő és diákmunka: vállalkozói igazolvány, eva és magánnyugdíjpénztári tagság
11373
Pontosan hol kell szerepeltetni az áfabevallásban a bejövő és kimenő számlákat, mivel akitől a számlát kapjuk EU-s tagország vállalkozója? EU-s beszerzésnek számít-e ez? Hogyan könyveljük az import számlákat, a vámhatározatban meghatározott összegben, ami az áfaalap vagy a számla teljesítés szerinti árfolyama? Nyári munkánál kötelező-e belépni a magánnyugdíjpénztárba? Melyik a jobb megoldás számára az egyéni vállalkozói vagy az evás? Mi a különbség köztük? Mivel oktatás áfamentes tevékenység, mit lehet költségként elszámolnia? Olvasóink kérdéseire Béres Molnár Gergely adószakértő válaszol.
Cégünk a Kínában árut vásárolt és azt Indiában adta el. A beérkező számla egy nagy-britanniai adóalanytól származott ÁFA mentesen. Cégünk az indiai partnernek áfamentesen számlázta le az értékesítést az áfa területi hatályán kívüli értékesítés miatt. Megfelelő-e ez az elszámolás, illetve hol szerepeltessük az áfabevallásban a bejövő és kimenő számlákat, mivel akitől a számlát kapjuk EU-s tagország vállalkozója? EU-s beszerzésnek számít-e ez? Ha az áru közvetlenül Koreából Svájcba megy, akkor hogyan kell azt figyelembe venni azt az áfabevallásban ?A leírt kereskedelmi ügyletek nem tartoznak az áfatörvény hatálya alá, mert nincs belföldi vagy közösségi értékesítés, s a beszerzés nem minősül importnak sem, mert az áru nem kerül be az Európai Közösség területére. Egyértelműen nem Európai Közösségi ügylet. A kimenő számlák értékét az áfabevallás 101. sorába kell beírni, a bejövő számlákat nem kell szerepeltetni az áfabevallásban.
Egy német cégtől vásároltunk árut, melyet egy angol vállalatnak adtunk el. Az áruszállítás Németországból közvetlenül Nagy-Britanniába történt. Van-e az értékesítésnek áfavonzata, s hogyan kell számlázni és bevallani az ilyen típusú ügyletet?
A fenti – három EU-s - adóalany közötti értékesítést háromszögügyletnek hívják. Áfavonzata nincs, ezért azt sem a bejövő, sem a kimenő számlában nem kell felszámítani. Az ilyen típusú értékesítést az áfabevallás érdemi részében nem lehet szerepeltetni. Az ilyen beszerzés áfa nélküli összegét a bevallás részletező adatai közül a 99. sorban kell feltüntetni, a továbbértékesített termékek értékét pedig 100. sorban kell szerepeltetni. A 99. és 100. sorban jelentett összegeknek meg kell egyezniük a 08A60. számú Összesítő nyilatkozat megfelelő tartalmú „B” betűvel jelzett sorok adataival.
Hogyan könyveljük az import számlákat, a vámhatározatban meghatározott összegben, ami az áfaalap vagy a számla teljesítés szerinti árfolyamán?
A számviteli törvény szerint, ha az importbeszerzés ellenértékének kiegyenlítése számla alapján devizában, valutában történik, akkor a számla szerinti devizának, valutának az importbeszerzéskor érvényes árfolyamon átszámított forintértéke egyenlő az importtermék értékével. Tehát a teljesítés időpontjának az árfolyamát kell használni a könyvelés során.
Gyermekem főiskolára jár, nyáron dolgozni szeretne egy hónapot. Közölték a munkahelyen, hogy be kell lépnie valamelyik magán nyugdíjpénztárba. Arra lennénk kíváncsiak, hogy ez kötelező-e? Az APEH-től telefonon azt a választ kaptuk, hogy nem kötelező belépni, csak azoknak a diákoknak, akik a szakmai gyakorlatukat töltik. A többiek eldönthetik, hogy belépjenek-e vagy sem.
A magánnyugdíjról és a magán-nyugdíjpénztárakról szóló törvény alapján az a természetes személy válik pénztár taggá, aki Magyarországon első ízben létesít nyugdíj-biztosítási jogviszonyt, és ebben az időpontban még nem töltötte be a 35. életévét. Ezért, ha az Ön gyermeke munkaviszonyt létesít, akkor kötelező belépnie a magán nyugdíjpénztárba, s nincs választási lehetősége.
Fiam most pályakezdő és oktatásszervezőként fog dolgozni a munkahelyen. Arra kérték, hogy váltson ki vállalkozói igazolványt. Kérdésem a következők:
1. Melyik a jobb megoldás számára az egyéni vállalkozói vagy az evás? Mi a különbség köztük?
2. Mivel oktatás áfamentes tevékenység, mit lehet költségként elszámolnia?
Ha az Ön fia most váltja ki a vállalkozói igazolványt, akkor ő egyéni vállalkozó lesz és a személyi jövedelemadótörvényben leírt módon kell adóznia. Csak a második adóév végén lehet átjelentkeznie az egyszerűsített vállalkozói adó hatálya alá. Az elszámolható költségek a végzett tevékenységtől függnek. Ha a költség üzleti szempontból indokolt volt, akkor az általában elszámolható. A költségelszámolás részletes szabályait a személyi jövedelemadóról szóló törvény 11. számú melléklete tartalmazza. Az evaesetében nincs költségelszámolás, hanem a bruttó bevétel után kell adózni. Ezért egyszerű. Megjegyzem, a munkahely és vállalkozás jellemzői eltérőek. Adókockázatot jelenthet a „munkahely” és a „vállalkozó” számára is a vállalkozói szerződés szerinti munkavégzés, ha az később színlelt szerződésnek minősül.
A testvérem az építményadóját az én nevemen fizette be, de nekem ezen az adónemen nincs nyilvántartva semmi, viszont van gépjárműadó tartozásom a II. félévre, amit szeptember 15-ig kell befizetni. A tévesen befizetett építményadó összegét átvezettethetem a testvérem nevére, vagy a gépjárműadó tartozásomra kell átvezettetnem, vagy a túlfizetést kérjem vissza?
A testvére egy másik adóalany, ezért az átvezetést valószínűleg nem fogják elvégezni. Fontos viszont, hogy - bármilyen megoldással - mielőbb korrigálják a helytelen befizetést, mert a testvérének jelenleg adótartozása van, ami után késedelmi kamatot számolnak majd fel neki.
Az előfizetéssel elérhető tartalmak között további cikkeket olvashat a témáról.
Válasszon csomagajánlataink közül:
Ha előfizetőnk, lépjen be!
12 hónapos Adózóna előfizetés
9 990 Ft+áfa HVG Klubkártyával 7 490 Forint + áfa
Mit tartalmaz a csomag?
Az előfizetéshez az alábbi szolgáltatásokat biztosítjuk:
- » Online jogtárszolgáltatás a következő jogterületeken:adójog; számviteli szabályok; társasági jog; munkajog; vámjog; devizajog; társadalombiztosítási jog
- » Jogesetek, bírósági iránymutatások
- » Törvényjavaslatok és azok indokolása
- » SZAKMA számviteli kérdés-válasz adatbázis
- » Adó- és Ellenőrzési Értesítő kérdései és válaszai (2010-ig)
- » Adó- és Vám Értesítő kérdései és válaszai (2011-től)
- » Adózással kapcsolatos hasznos, praktikus cikkek
- » Jogszabályok szakértői kommentárjai
- » HVG Klubkártyával 7 490 Forint + áfa
2 hétig ingyen
12 hónapos Adózóna előfizetés
2012-es HVG ADÓ különszám
11 990 Ft+áfa
Mit tartalmaz a csomag?
Az előfizetéshez az alábbi szolgáltatásokat biztosítjuk:
- » Online jogtárszolgáltatás a következő jogterületeken:adójog; számviteli szabályok; társasági jog; munkajog; vámjog; devizajog; társadalombiztosítási jog
- » Jogesetek, bírósági iránymutatások
- » Törvényjavaslatok és azok indokolása
- » SZAKMA számviteli kérdés-válasz adatbázis
- » Adó- és Ellenőrzési Értesítő kérdései és válaszai (2010-ig)
- » Adó- és Vám Értesítő kérdései és válaszai (2011-től)
- » Adózással kapcsolatos hasznos, praktikus cikkek
- » Jogszabályok szakértői kommentárjai
- » 2012-es HVG ADÓ különszám
2 hétig ingyen
12 hónapos Adózóna előfizetés
2012-es HVG TB különszám
11 990 Ft+áfa
Mit tartalmaz a csomag?
Az előfizetéshez az alábbi szolgáltatásokat biztosítjuk:
- » Online jogtárszolgáltatás a következő jogterületeken:adójog; számviteli szabályok; társasági jog; munkajog; vámjog; devizajog; társadalombiztosítási jog
- » Jogesetek, bírósági iránymutatások
- » Törvényjavaslatok és azok indokolása
- » SZAKMA számviteli kérdés-válasz adatbázis
- » Adó- és Ellenőrzési Értesítő kérdései és válaszai (2010-ig)
- » Adó- és Vám Értesítő kérdései és válaszai (2011-től)
- » Adózással kapcsolatos hasznos, praktikus cikkek
- » Jogszabályok szakértői kommentárjai
- » 2012-es HVG TB különszám
2 hétig ingyen
12 hónapos Adózóna előfizetés
2012-es HVG ADÓ különszám
2012-es HVG TB különszám
14 490 Ft+áfa
Mit tartalmaz a csomag?
Az előfizetéshez az alábbi szolgáltatásokat biztosítjuk:
- » Online jogtárszolgáltatás a következő jogterületeken:adójog; számviteli szabályok; társasági jog; munkajog; vámjog; devizajog; társadalombiztosítási jog
- » Jogesetek, bírósági iránymutatások
- » Törvényjavaslatok és azok indokolása
- » SZAKMA számviteli kérdés-válasz adatbázis
- » Adó- és Ellenőrzési Értesítő kérdései és válaszai (2010-ig)
- » Adó- és Vám Értesítő kérdései és válaszai (2011-től)
- » Adózással kapcsolatos hasznos, praktikus cikkek
- » Jogszabályok szakértői kommentárjai
- » 2012-es HVG TB különszám
- » 2012-es HVG ADÓ különszám
2 hétig ingyen