Nyílt végű euróalap év végi értékelése

Tisztelt Szakértő! Egy kft. (nem mikrovállalkozó) befektetési céllal vásárolt euróalapú pénzintézetnél nyílt végű rövid lejáratú kötvényalapból. A bank naponta közzéteszi a napi árfolyamot. Ha a napi árfolyam pl. 1,42, akkor 1 db befektetési egységért 1,42 eurót kell fizetni. A cég forintért vásárolt eurót (385 HUF/EUR), így a ténylegesen fizetett árfolyamon számolta a bekerülési értéket. A cég a NAV felé MNB árfolyam használatát korábban bejelentette. Vásárolt például 100 egységet, így a nyilvántartási ár 100 db x 1,42 x 385 Ft = 54 670 Ft. Ezt az összeget 37 számlaosztályban a forgóeszközök közötti vette nyilvántartásba. December 31-én 1,44 volt a bank által közzétett árfolyam és az MNB árfolyam 375 Ft. Nem adott el a befektetési egységekből, tehát év végén is megvolt a 100 db. Kell-e év végén értékelni ezt a befektetést, ha nem realizált ténylegesen a cég veszteséget, mivel nem adott el belőle. Ha kell, akkor milyen módszer az elfogadható? Csak az euróárfolyam veszteséget 100 db x 1,42 (vételkor ez az árfolyam) x (385 – 375) = 1420 Ft árfolyamveszteség vagy az euróárfolyam és a befektetési egység árfolyamát is összevontan szükséges értékelni 100 db x (1,44 – 1,42 nyereség) x (385 – 375 veszteség) = 20 Ft veszteség? Köszönettel.