Az adóhiány kivanövelő tétel?

Tisztelt Adószakértő! A kérdésem arra irányulna, hogy a kivaalap-növelő tételei közé tartozik-e, ha a NAV adóhiányt állapít meg. Jelen esetben egy fiktív számlát fedezett fel a NAV, melynek áfáját levonta a cég, azonban ezt most vissza kell fizetnie. Az adóhiányt ráfordításként könyvelte le a cég. Ilyen esetben, hogy járnak el helyesen, ha megnöveli a kiva alapját év végén vagy ha nem? Illetve ha ez a fiktív számla lezárt évhez kapcsolódik, akkor mi a teendő a számla nettó értékével? Előre is köszönöm válaszát!