Devizás könyvelés

Tisztelt Szakértő! A következő kérdésemben szeretném kérni a segítségüket, mert kicsit összekavarodtam már: egy kft. euróban számláz partnerének. A partner a számlákat euróban vezetett bankszámlára egyenlíti ki, de az ő USD-ben vezetett bankszámlájukról. Így a kiállított számla és a befolyt ellenérték között árfolyam nyereség vagy veszteség keletkezik. Ezt a különbözetet (sajnos legtöbbször veszteség) mikori dátummal kell könyvelni? December 31-ei EUR árfolyammal? És utána még átértékelem? Vagy a különbözetet azzal a nappal, amikor a számla értéke a bankban jóváírásra került, és utána értékelem át fordulónapi árfolyammal? Segítségüket előre is nagyon köszönöm.