Kaució – árfolyam

Tisztelt Szakértő! Az adott euró alapú kauciót a befektetett eszközök között tartjuk nyilván. Év végén át kell-e értékelni az év végi árfolyamnak megfelelően? Illetve, ha januárban vissza lett fizetve, akkor azon az árfolyamon kell már kimutatni a mérlegben? Válaszát előre is köszönöm!