Behajthatatlan követelés áfa- és tao-vonzata

Tisztelt Szakértő! Egyik partnerünkkel szemben (nem kapcsolt vállalkozás és nem magánszemély) van több számlából álló követelésünk (nem évültek el), amelyek után 100 százalékban értékvesztést számoltunk el. Tehát a 311 (követelés) számlán és a 315 értékvesztés számlán is ugyanaz az összeg szerepel, legyen ez például 10 millió Ft. A tulajdonos úgy döntött, hogy le szeretné írni a követelést, valamint az áfát is vissza szeretné kérni. A leírással kapcsolatban kérdezném, hogy ezt hogyan kell kontírozni, ha behajthatatlannak minősítem, és ha elengedem (csak egymásba kell vezetni a 311 (követelés) összegét és a 315 számla összegét, vagy vissza kell először írni az értékvesztést egyéb bevétellel szemben, és utána a 311 követelést kivezetni egyéb ráfordítással szemben?), mi a kettő között a különbség és feltétel? A partner felszámolás alatt áll. Tao-ban a visszaírás növelő lesz, de a behajthatatlan, illetve elengedett követelést úgy tudom, nem kell szerepeltetni a bevallásban. Valamint az áfát csak önellenőrzéssel lehet visszakérni, illetve itt mi a feltétele, kell-e valami írásos dokumentum, hogy nem tudjuk behajtani. Valamint a leírást év végén lehet csak megtenni? Köszönettel várom válaszát.