Külföldön megfizetett forrásadó

Egy magyar kft. árbevétele védjegyhasználatból származik. Tekintettel arra, hogy a védjegyhasználat jogdíjnak számít, a külföldi illetőségű vevők forrásadó megfizetésére kötelezettek. A forrásadó 10%-os összegét visszatartják a követelésünkből. A védjegyhasználatok számlázása tárgyévet követő évben történik, így az aktuális évre vonatkozó forrásadó-igazolásokat rendre a következő évben kapjuk készhez. Szeretnénk megtudni ezeknek a tételeknek a számviteli kezelését, különös tekintettel arra, hogy a beszámítandó külföldön megfizetett adó maximum a magyar társasági adó lehet, így számlánként 1%-os követelések rendre fennmaradnak. Ezeknek a tételeknek a kivezetése társaságiadó-alapot növelő tétel lesz-e? A társasági adóból a külföldön megfizetett forrásadó vonható le. A forrásadó külföldön történő megfizetése, illetve az igazolások is tárgyévet követő évben állnak rendelkezésre, de még május 31-ig. Az a kérdésem, hogy például a 2021. évi teljesítésű számlák után 2022. évben megfizetett forrásadókat melyik évi társaságiadó-bevallásban lehet figyelembe venni?