Harmadik országból igénybe vett szolgáltatás elszámolása

Tisztelt Szakértő! Harmadik országból igénybe vett szolgáltatásról a partner nem tud a tárgyévben számlát kiállítani az adott ország szabályozása miatt, csak teljesítésigazolást. Számlát, csak a következő évben fog tudni kiállítani, amikor megkapják banki utalás útján az ellenértéket. Elszámolható-e a magyar kft.-ben költségként az összeg a tárgyévben a teljesítésigazolás alapján? Amennyiben igen, akkor az áfabevallásban mikor kell szerepeltetni a 27-es és 67-es sorokon? Amikor teljesítés megtörtént a teljesítésigazolás alapján, vagy a számla dátuma szerint? A társaság mikrogazdálkodói beszámolót készít, így elhatárolás könyvelésére nincs mód. Köszönöm válaszukat.