• Vágner Emília
Hozzászólások 0

Elhatárolások módosulása

Tisztelt Szakértő! Az egyik vállalkozásnak még az év elején (februárban) közzétettük a beszámolóját, a társasági adó bevallástá azonban még nem küldtük be. A beszámoló elfogadását követően néhány dolog változott, és bizonytalan vagyok abban, hogy ezek a tényezők hogyan befolyásolják a 2019-es és majd a 2020-as társasági adót. A beszámolóban természetesen szerepel a társasági adó, de véleményem szerint ha már beadtuk volna, akkor az alábbiak miatt önellenőrízni kellene azt. 1. A termékértékesítés teljes egészében ki lett számlázva 2019-ben, azonban a hozzá tartozó költség egy részéről csak 2020-ban kaptunk számlát. Ezt a költséget a szerződés alapján elhatároltuk. A költségtétel a szerződésben devizában volt meghatározva, az elhatároláskor a 2019. december 31-ei MNB árfolyamot vettük alapul. 2020-ban a számla végül Ft-ban (az eltérő árfolyam miatt) kevesebbről szól, mint amennyit 2019-ben elhatároltunk. Például 2019-ben elhatároltunk 1 000 Ft-ot, 2020-ban a számla Ft értéke 900 Ft. Módosul-e emiatt a 2019-es társasági adó, a keletkezett 100 Ft különbözet elszámolható-e árfolyamnyereségként? 2. A vezetőség egyik tagjának szintén el lett határolva a 2019. évi jutalma járulékokkal együtt. Ténylegesen azonban ennél kevesebb lett neki 2020-ban kifizetve. Például elhatárolásban szerepel bruttó 1 000 Ft, de végül csak 900 Ft-ot kapott meg. Hogyan érinti ez a változás a 2019-es és 2020-as társasági adót. Köszönettel Vágner Emília


A folytatáshoz előfizetés szükséges.
Szakértőnk válaszát előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink érhetik el! Emellett többek között feliratkozhatnak mások által feltett kérdésekre, és elolvashatják a cikkek teljes szövegét is.

Előfizetési csomagajánlataink


 

További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!
VIDEÓ
2022 augusztus
H K Sze Cs P Sz V
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31 1 2 3 4
hirdetÉs