Hozzászólások 0

Számlahelyesbítés teljesítési időpontot és áfakulcsot illetően

Tisztelt Adózóna! Tudomásom szerint a számlahelyesbítés esetén számlakibocsátói oldalon akkor kell önellenőrizni, ha a helyesbítés kapcsán a fizetendő áfa alapja nő. A mi esetünkben 2020. november 30-án ki lett állítva egy számla könyvértékesítésről, 100 000 forint + 27 százalék áfáról (1. számla). Az ügyletre végülis nem került sor, csak december 2-án. Mivel az áfakulcs is tévesen lett megállapítva, két adatot kellene helyesbíteni a számlán: a teljesítési dátumot, illetve az adókulcsot. A helyesbítést december 2-án végezzük el, méghozzá az eredeti számla sztornózásával (= 2. számla) valamint az új, helyes adatokat tartalmazó számla (3. számla) kiállításával - a nettó érték maradt azonos, így a bruttó csökkent. A kérdésem az, hogy helyesen gondolom-e, hogy a novemberi áfabevallásba az 1. számla kerül be, a decemberi áfabevallásba pedig a 2. és 3. számla kerül be (mínusz adóalappal és mínusz áfával a 27 százalékos értékesítés soron, és plusz adóalappal, plusz adóösszeggel az 5 százalékos értékesítési soron? MI a helyzet akkor, ha a vevővel a bruttó árban állapodtunk meg, és ez által a 3. számlán magasabb áfaalap szerepel, mint az 1. számlán (120 952 forint + 5 százalék = 127 000 forint)? (Az utóbbi esetben az áfa alapja nő, de valójában a tényleges teljesítés decemberi.)


A folytatáshoz előfizetés szükséges.
Szakértőnk válaszát előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink érhetik el! Emellett többek között feliratkozhatnak mások által feltett kérdésekre, és elolvashatják a cikkek teljes szövegét is.

 

További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!
VIDEÓ
2023 december
H K Sze Cs P Sz V
27 28 29 30 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 31