Külföldön megfizetett adó

Társaságunk árbevétele sportközvetítések jogdíjából és kapcsolódó technikai bevételekből áll össze. A vevők ill. az ilyen jellegű bevételek 99%-a külföldi illetékességű, melyek közül néhány partner a forrásadó összegét visszatartotta (görög és lengyel illetőségű ügyfelekről van szó).Szeretnénk megtudni, hogy ezeket a visszatartott összegeket egészen pontosan hogyan kell kezelni számvitelileg, hogyan kell pontosan számítani ezt a tételt a társasági adó számításánál továbbá a társasági adó bevallás melyik sorába kell feltüntetni.Iparűzési adó szempontjából nem tudjuk (ill. a társasági adó szerint sem) egészen pontosan behatárolni ezeket a bevételeket, hogy valóban jogdíjnak minősülnek e, ami miatt nem szerepeltettük ezen tételeket csökkentő jogcímként egyik bevallásban sem. A kettős adóztatásról szóló egyezmény többek között jogdíjakhoz kapcsolódik, és mivel ezt nem tudjuk behatárolni, a tao tv. 28.§. (3)-as bekezdése vonatkozik ránk a (2)-es bekezdés helyett?A számítás menetét esetleg példával tudnák részünkre szemléltetni? A számviteli törvény változása miatt a 86-os számlaosztály helyett a 89-es számlaosztályba könyveltük (87.§. (2) pont alapján) ill. az eredménykimutatás adófizetési kötelezettség sorába tüntettük fel. Helyesen jártunk el?Ahhoz, hogy a külföldön megfizetett adót érvényesíteni tudjuk a társasági adó bevallásban, a partnerek külföldi adóhatóságától kell kapnunk igazolást arról, hogy külföldön valóban megfizetésre került vagy elegendő a partner és közöttünk létrejött szerződés, továbbá a bankkivonat, melyen látható az alacsonyabb összegű utalás?Egy apró megjegyzés a teljes kép érdekében: Van közöttük olyan partner, aki ezt a visszatartást nem az összes részükre kiszámlázott tételre alkalmazták, ill. van olyan is, akinek az adóhatósága küldött részünkre igazolást a visszatartott összegről, holott számunkra a számla teljes összegét megfizette.