hirdetés
További témák
Ez a cikk több mint 30 napja íródott, ezért előfordulhat, hogy a benne lévő információk már nem aktuálisak! Témába vágó friss cikkekért használja a keresőt

Adókedvezmény, amiről sokan nem hallottak – Megtévesztő a törvény

  • Kneitner Lea, Tilea Tanácsadó Kft.
2

Itt az idő, hogy a személyi adókedvezményről is nyilatkozzanak az érintett magánszemélyek a munkáltatójuknak. A törvény szövege félrevezető, mivel úgy fogalmaz, hogy a súlyosan fogyatékos magánszemélyek jogosultak erre az adókedvezményre, holott a vonatkozó rendeletekben felsorolt betegségek sokkal tágabb kört ölelnek fel, mint amit a köznyelvben súlyos fogyatékosságnak nevezünk. Több mint 370 ezer forinthoz juthatnak azok, akik most tudják meg, hogy már 2009-ben is jogosultak lettek volna az adókedvezményre, de azt az elmúlt években nem vették igénybe.

hirdetés
hirdetés

A személyi kedvezmény a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi 117. törvény 40. §-ában található, de visszaköszön az adózás rendjéről szóló törvény 49. § (3) bekezdésében, a 335/2009. (XII. 29.) kormányrendeletben, valamint a 49/2009. (XII. 29.) EüM rendeletben is.

A törvény szövege megtévesztő. A 40. paragrafus így szól:

"Az összevont adóalap adóját csökkenti a súlyosan fogyatékos magánszemélynél az erről szóló igazolás, határozat alapján a fogyatékos állapot kezdő napjának hónapjától ezen állapot fennállása idején havonta az adóév első napján érvényes havi minimálbér 5 százalékának megfelelő összeg (személyi kedvezmény)".

Tapasztalatok szerint ezt nagyon sokan szó szerint értelmezték, vagyis, hogy csak "súlyos fogyatékosság" esetén lehet ezt az adókedvezményt (ténylegesen az adót, nem pedig az adóalapot csökkentő kevdezményt, mint például a családi adókedvezménynél!) igénybe venni.

Ezzel szemben az említett kormányrendelet, illetve az EüM-rendelet több olyan betegséget is felsorol, amelyeket a köznyelvben nem minősítünk „súlyos fogyatékosságnak”.

Ilyen betegségek például a kormányrendelet melléklete szerint:

– cukorbetegség (szövődmények nélkül is)

– laktóz intolerancia

– szénhidrát-anyagcsere betegségek

– fruktózanyagcsere betegségek

– idült légzési elégtelenség

Az adókedvezményt fő szabály szerint a betegségről kiállított orvosi igazolás birtokában lehet igénybe venni. Az érintett magánszemélyeknek érdemes kinyomtatniuk a kormányrendelet mellékletét amely tartalmazza a betegségek kódjait is –, és azt átadni az orvosuknak átadnunk. Az alapjánegyszerűbb beazonosítani azokat a betegségeket, amelyek után személyi kedvezményt lehet igénybe venni.

Nagyon fontos kivétel a fenti szabályokhoz képest, hogy orvosi igazolás nélkül veheti igénybe a személyi kedvezményt az, aki rokkantsági járadékban részesül, illetőleg a támogatást megállapító határozat alapján az, akinek fogyatékossági támogatásra való jogosultságát külön jogszabály szerint megállapították. Az ideiglenes igazolásokat évente kell kiállítani, a végleges állapotot nem kell újra igazolni.

Az igazolást alapvetően szakambulancia, illetve a szakambulancia által kiállított igazolás alapján a háziorvos állíthatja ki. Az igazolásnak tartalmaznia kell

– a magánszemély személyazonosító adatait,
– lakóhelyét,
– adóazonosító jelét,
– az igazolás kiállítását megalapozó szakorvosi dokumentáció kiadásának dátumát,
– a betegség véglegességének és ideiglenességének megnevezését,
– az orvos aláírását.

Az igazolásnak nincs rendeletben meghatározott kötött mintaformátuma, a lényeg, hogy tartalmazza az imént felsorolt adatokat, amelyeket az igazolás kiállításakor ellenőrizni kell. Fontos tudni, hogy az adóhatóság az adóellenőrzéskor a betegség fennállását nem vizsgálhatja, az igazoláson szereplő adatok alapján dönt.

Fontos megjegyezni, hogy az igazolást a magánszemélynek kell megőrizniük az elévülési időn belül – mely a gyakorlatban valójában 6 évet jelent –, a munkáltatónak tehát az igazolás fénymásolatát kell átadni, az eredeti igazolást csak be kell mutatni. Emellet ki kell tölteni egy nyilatkozatot arról, hogy a magánszemély az adókedvezményt a havi jövedelméből igénybe kívánja venni.

Aki nem tudja ezt már januárban megtenni, az igazolás beszerzése után év közben bármikor van erre lehetősége, hogy már a havi bérszámfejtésnél érvényesíteni lehessen az adókedvezményt.

Ha valaki nem érvényesíti év közben a személyi kedvezményt, év végén a személyi jövedelemadó bevallás leadásakor is igénybe tudja azt venni.

Sőt, aki már az elmúlt években is jogosult lett volna igénybe venni a személyi adókedvezményt, de nem tudott erről a lehetőségről, és így nem csökkentette a fizetendő adóját, az a 2009. adóévig visszamenőlegesen is érvényesítheti a kedvezményt.

Ehhez be kell szereznie egy orvosi igazolást, amely visszamenőlegesen megerősíti a jogosultságát. Az igazolás birtokában a korábbi évekre benyújtott szja-bevallások önellenőrzésével lehet érvényesíteni az adókedvezményt. (A 2014. évi adóbevallások május 20-ai határidejéig még kellő idő áll rendelkezésre az igazolás beszerzéséhez.)

Fontos tudni, hogy ha valaki önellenőrzi a bevallását, és adót igényel vissza, akkor az adóhatóság kiutalás előtti ellenőrzést végezhet, és szokott is végezni. Nagyon fontos tehát, hogy az adóbevallás önellenőrzését csak a szabályszerűen kiállított igazolások birtokában érdemes benyújtani.

Év

Minimálbér (Ft)

Személyi kedvezmény havi összege (minimálbér 5 százaléka, Ft)

Az adókedvezmény éves összege (Ft)

 2009

 71 500

 3 575

 42 900

 2010

 73 500

 3 675

 44 100

 2011

 78 000

 3 900

 46 800

 2012

 93 000

 4 650

 55 800

 2013

 98 000

 4 900

 58 800

 2014

 101 500

 5 075

 60 900

 2015

 105 000

 5 250

 63 000

 Összesen

 

 

 372 300

Az előfizetéssel elérhető tartalmak között további cikkeket olvashat a témáról.

Válasszon csomagajánlataink közül:

Ha előfizetőnk, lépjen be!

Ha most fizet elő, ünnepi akciónkban 25%-os HVG Könyvkupont kap, ezen kívül részt vesz a sorsoláson, ahol 10 db 10.000 forint értékű Douglas vásárlási utalványt, 10 db tea csomagot (tea válogatás és A nagy teakönyv), valamint 10 db csokoládé csomagot (csokoládé válogatás és a Csokoládémánia című könyv) sorsolunk ki! Az akció feltételei a 2017. augusztus 15-étől szeptember 28-áig megrendelt, és 2017. október 10-éig befizetett előfizetésekre vonatkoznak.

Részletek »

* A termékek külön megvásárlása esetén fizetendő ár.
** Az Adózóna.hu előfizetése után három személynek jár 2-2 kreditpont, amelyet elszámolhat a szakképzésébe. A kreditpontok kedvezettjeinek neve és regisztrációs száma a befizetés után kiküldött számlán lesz feltüntetve.


Hozzászólások (2)

adózóna.hu

Kedves Kun Edit Friderika!
Kérjük, hogy kérdését a "Kérdések és válaszok" rovatunkra kattintva tegye fel!

Köszönettel: az Adózóna csapata

kuneditfriderika

T. Adózóna! Megbízásos szerződésem van 2014.01.01-2014.12.31 időszakra havi 20.000 FT megbízás díjazással. Egy összegben kértem a számfejtést, amit a napokban megtesznek. Érvényes-e a minimálbér 30 százalékánál alacsonyabb megbízási díjra vonatkozó tb. szabály miszerint nem jött létre biztosítási jogviszony ezért nem kell tb. járulékokat fizetnem?

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!




TÖBB MINT TÖRVÉNYTÁR!
Ezért érdemes előfizetni!
hirdetés

Kérdések és válaszok

Meglévő tárgyi eszköz egyéni vállalkozás megszűnésekor

Szarvas Imréné

könyvvizsgáló, adószakértő, könyvelő

Átalányadózás

Szarvas Imréné

könyvvizsgáló, adószakértő, könyvelő

Követelésvásárlás

Surányi Imréné

okleveles közgazda

2017 szeptember
H K Sze Cs P Sz V
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1
hirdetés
FONTOS JOGSZABÁLYOK
  1. KATA és KIVA 2012. évi CXLVII. törvény a kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról
  2. Art. 2003. évi . XCII. törvény
  3. Áfa 2007. évi CXXVII. törvény
  4. Áht. 1992. évi XXXVIII. törvény
  5. EHO tv. 1998. évi LXVI. törvény az egészségügyi hozzájárulásról
  6. Ekho tv. 2005. évi CXX. törvény az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról
  7. EVA tv. 2002. évi XLIII. törvény az egyszerűsített vállalkozói adóról
  8. Helyi adó tv. 1990. évi C. törvény a helyi adókról
  9. Itv. 1990. évi XCIII. törvény az illetékekről
  10. Jöt. 2003. évi CXXVII. törvény a jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól
  11. Rega. tv. 2003. évi CX. törvény a regisztrációs adóról
  12. Szakhoz. tv. 2003. évi LXXXVI. törvény a szakképzési hozzájárulásról és a képzés fejlesztésének támogatásáról
  13. Számv. tv. 2000. évi C. törvény a számvitelről
  14. Szja 1995. évi CXVII. törvény
  15. Szlarend 24/1995 PM rendelet
  16. Tao tv. 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról
  17. Tbj. 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről
  18. Tbj. vhr. 195/1997. (XI. 5.) Korm. rendelet a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény végrehajtásáról
  19. Tny. 1997. évi LXXXI. törvény a társadalombiztosítási nyugellátásról
  20. Tny. vhr. 168/1997. (X. 6.) Korm. rendelet a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló 1997. évi LXXXI. törvény végrehajtásáról

Ön korábban már belépett a HVG csoport egyik weboldalán. Ha szeretne ezen az oldalon is bejelentkezni, ezen a linken egy kattintással megteheti.

X