Mi az első lépés, ha a cég könyvelésében feltűnik egy fiktív számla? Önrevízió vagy oknyomozás, akár egymásután.

Amennyiben még nem állok ellenőrzés alatt, érdemes azonnali önrevíziót végezni a kibocsátó társaság számlái vonatkozásában. Vagyis utánajárni, hogy mi okozta a fiktivitást.

Az oko lehetnek a következők: 

-a gazdasági esemény hiánya
- megtörtént a gazdasági esemény megtörtént, csak nem a számlán szereplő felek között
- a számlakibocsátó nem volt adóalany.

Amennyiben az üzleti viszony folyamatos volt a fiktív számlát kibocsátóval, érdemes adatokat gyűjteni a kibocsátó társaságról. A mérlegelés egyik legfőbb szempontja a Bíróságon mind közigazgatási, mind büntetőperben a kellő körültekintés elve. Ez utóbbi azt a bírósági gyakorlatban kialakult elvárást fogalmazza meg, hogy meg kell győződni arról, hogy a társaság, amellyel üzleti kapcsolatban áll a vizsgált személy, milyen cégadatokkal, rendelkezik, és eleget tesz-e az adóhatósági kötelezettségeinek?