hirdetés
További témák

Számla, nyugta, bejelentés: tisztázzuk az előírásokat!

  • adozona.hu
2

Milyen bejelentési kötelezettségei vannak az adózónak, ha készpénzfizetés esetén gépi nyugta helyett számlát állított ki? Olvasói kérdésre dr. Kelemen László adószakértő jogász válaszolt.

hirdetés
hirdetés

Olvasónk a következőkben részletezte kérdését: Egy ügyfelünk pénztárgép használatára kötelezett adóalany. Fakereskedéssel foglalkozik, van a telepen pénztárgépe. Az a gyakorlat, hogy készpénzfizetés esetén általában számlát állít ki, de a pénztárgépbe is beüt. Előfordulnak viszont olyan készpénz számlák, melyeket elfelejtette a pénztárgépbe beütni, de azok is ugyanolyan készpénz számlák, mint amelyeket beütött. Ezeket a számlákat véleményem szerint be kell jelenteni PTGSZLAH nyomtatványon következő hó 15-éig. Most vettük át a könyvelését. Eddig a könyvelő nem jelentette, mert azt mondja, hogy nem kell. Azt tudtam kiolvasni eddig különböző forrásokból, hogy akkor nem kell bejelenteni ilyen adóalanynak az általa kiállított számlákat, amikor áfatörvény szerinti kötelezettség miatt állította ki, nem gépi nyugta helyett. Mik ezek az esetek? Az áfatörvény 165. § (1) bekezdés a) pontja szerint nincs számlakiállítási kötelezettség, mert nem áfás a tevékenység. A 165. § (1) bekezdés b) pont: nem kell számlát kiállítani, ha készpénzben fizet a vevő (adóalany, és nem adóalany egyaránt, de akkor gépi nyugta kiállítási kötelezettség van (166. § (1) bekezdés). És nem igazán tudom értelmezni a 165. § (2) és (3) pontját, hogy a gyakorlatban milyen esetekről van szó, amikor ki kell állítani számlát, de ha jól értem, ezek lesznek azok a számlák, amelyeket nem kell bejelenteni? Ezek csak átutalásos számlák, vagy létezik olyan, hogy készpénzes számlákat nem kell bejelenteni?

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA

Először azt szeretném kiemelni, hogy alapvetően hibás az a gyakorlat, amely szerint pénztárgépből kibocsátott nyugta és számla is kiállításra kerül egy ügyletről. Vagy számlát, vagy (ha a feltételek fennállnak) nyugtát kell kibocsátani: ha nyugtakibocsátást követően az ügyfél mégis számlát kér, akkor a nyugtát sztornózni kell.

Abban az esetben kell a PTGSZLAH nyomtatványon kötelező adatot szolgáltatni, ha nyugta helyett bocsát ki számlát az adóalany (áfatörvény 166. § (2) bekezdés).

Az ön által értelmezett 165. § a számlakibocsátási kötelezettség mentesüléséről rendelkezik (nem a nyugtakibocsátási kötelezettség alóli mentesülésről), így nem pontosan látom az összefüggést, az online-kassza és a PTGSZLAH közötti kérdés, valamint a 165. § közötti kérdése esetén. A 165. § (2) és (3) bekezdése egyes speciális esetekre mondja ki, hogy mégsem alkalmazható a számlakibocsátási kötelezettség alóli mentesülés.  Összefoglalva: nem alkalmazható a számlakibocsátási kötelezettség alóli mentesülés az alábbi esetekben:

(1)   új közlekedési eszközök másik tagállamba történő értékesítése,

(2)   építési telek, illetve két évnél nem régebbi ingatlan értékesítése (ha arra sorozat jelleggel kerül sor),

(3)   adómentes Közösségen belüli értékesítés esetére,

(4)   azon értékesítésekre, melyek a távolsági értékesítés szabályai szerint történtek, valamint

(5)   készpénzes vásárlás esetén, ha a termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása

- egy másik adóalany vagy nem adóalany jogi személy részére történik;

      - vagy arra az alábbi feltételek alapján kerül sor:

                                               =   nem a fentiek alá tartozó személy, szervezet részére történik,

                                               =    és az ellenérték adót is tartalmazó összege eléri vagy meghaladja a 900 000 forintnak megfelelő pénzösszeget.

Az előfizetéssel elérhető tartalmak között további cikkeket olvashat a témáról.

Válasszon csomagajánlataink közül:

Ha előfizetőnk, lépjen be!

Ha most fizet elő, a 2017. májusában megjelenő Kata, kiva, eva a gyakorlatban című HVG kiadványt is megkapja a csomag részeként – csomagválasztástól függetlenül! Az akció feltételei a 2017. május 3-ától június 13-áig megrendelt, és 2017. június 30-áig befizetett előfizetésekre vonatkoznak. Részletek »

* A termékek külön megvásárlása esetén fizetendő ár.
** Az Adózóna.hu előfizetése után három személynek jár 2-2 kreditpont, amelyet elszámolhat a szakképzésébe. A kreditpontok kedvezettjeinek neve és regisztrációs száma a befizetés után kiküldött számlán lesz feltüntetve.


Hozzászólások (2)

Ruszin Zsolt

http://nav.gov.hu/nav/online_penztargepek/uzemeltetok_cikkek/tajekoztato_a_szamlaval_bizonylatolt_ugylet_adatainak_penztargepben_valo_rogziteserrol.html

Ruszin Zsolt

Ehh. A tisztázásból már megint oltogatás lett.

Egyáltalán nincs jogszabálysértés és sztornózni se kell. Ezt a NAV is megerősítette.

A PTGSZLAH viszont kell, ezért épeszű kereskedő a pénztárgépbe be nem ütött forgalomra számlázóprogramot használt, amiből a PTGSZLAH könnyedén teljesíthető.

Egyébként, ha kiírják, hogy csak vevő neve + címe megadása esetén értékesítenek, akkor a pénztárgépet kivonhatják a működésből PTGTAXUZ benyújtásával.

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!




TÖBB MINT TÖRVÉNYTÁR!
Ezért érdemes előfizetni!
hirdetés

Kérdések és válaszok

Társasház felújítási alapja

Szarvas Imréné

könyvvizsgáló, adószakértő, könyvelő

2017 május
H K Sze Cs P Sz V
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31 1 2 3 4
hirdetés
FONTOS JOGSZABÁLYOK
  1. KATA és KIVA 2012. évi CXLVII. törvény a kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról
  2. Art. 2003. évi . XCII. törvény
  3. Áfa 2007. évi CXXVII. törvény
  4. Áht. 1992. évi XXXVIII. törvény
  5. EHO tv. 1998. évi LXVI. törvény az egészségügyi hozzájárulásról
  6. Ekho tv. 2005. évi CXX. törvény az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról
  7. EVA tv. 2002. évi XLIII. törvény az egyszerűsített vállalkozói adóról
  8. Helyi adó tv. 1990. évi C. törvény a helyi adókról
  9. Itv. 1990. évi XCIII. törvény az illetékekről
  10. Jöt. 2003. évi CXXVII. törvény a jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól
  11. Rega. tv. 2003. évi CX. törvény a regisztrációs adóról
  12. Szakhoz. tv. 2003. évi LXXXVI. törvény a szakképzési hozzájárulásról és a képzés fejlesztésének támogatásáról
  13. Számv. tv. 2000. évi C. törvény a számvitelről
  14. Szja 1995. évi CXVII. törvény
  15. Szlarend 24/1995 PM rendelet
  16. Tao tv. 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról
  17. Tbj. 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről
  18. Tbj. vhr. 195/1997. (XI. 5.) Korm. rendelet a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény végrehajtásáról
  19. Tny. 1997. évi LXXXI. törvény a társadalombiztosítási nyugellátásról
  20. Tny. vhr. 168/1997. (X. 6.) Korm. rendelet a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló 1997. évi LXXXI. törvény végrehajtásáról

Ön korábban már belépett a HVG csoport egyik weboldalán. Ha szeretne ezen az oldalon is bejelentkezni, ezen a linken egy kattintással megteheti.

X