Adatszolgáltatás a NAV-nak: észnél kell lenniük az áfaregisztráltaknak is

Megosztás Tetszik

Az áfaregisztráltakra is vonatkozik majd 2018 nyarától a számlázó programok online bekötésének kötelezettsége. Az online adatszolgáltatás elmulasztása vagy nem megfelelő teljesítése pedig kiemelkedően magas, számlánként akár 500 ezer forintos mulasztási bírsággal is járhat.

Idén július 1-jétől a magyar adóalanyok, így a magyar áfaregisztráltak is kötelesek lesznek az általuk kibocsátott, 100 ezer forintot elérő összegű áfát tartalmazó számlák rendeletben meghatározott adattartalmáról adatot szolgáltatni az adóhatóság számára. Az elektronikus adatszolgáltatást a számlázó programmal kiállított számlák esetében valós időben, a rendeletben meghatározott sémaállományban kell megtenni. Ez a kötelezettség számos magyar adószámmal rendelkező külföldi vállalkozásnak (is) jelentős kihívást jelenthet.

Érdemes időben felkészülni, mert hiányosságok esetén a kiszabható mulasztási bírság felső határa az érintett számlák számának, illetve az adózóra az általános szabályok szerint kiszabható legmagasabb bírságmértéknek, általában 500 ezer forintnak az eredője. Továbbá érdemes azt is megfontolni, hogy az online bekötéssel az adóhatóság a számlázó program egyéb hiányosságait is azonnal észlelheti, és ezek miatt is mulasztási bírságot szabhat ki. Az áfaregisztráltaknak nem árt tehát felülvizsgálniuk a jelenlegi számlázási gyakorlatukat.

Mikor kell biztosan regisztrálni?

Annak a külföldi vállalkozásnak vagy természetes személynek, amely/aki nem rendelkezik gazdasági célú letelepedettséggel hazánkban, abban az esetben kell itthon adószámot igényelnie, ha az általa teljesített ügylet teljesítési helye Magyarország, és ő az adó fizetésre kötelezett, azaz az ügylet nem tartozik a nemzetközi fordított adózás alá.

Tehát, ha az adott ügylet Magyarországon teljesül, az még nem jelenti automatikusan azt, hogy az ügyletet teljesítő külföldi cégnek kötelező magyar adószámot kérnie. Ennek eldöntéséhez azt is vizsgálni kell, hogy alkalmazható-e a nemzetközi fordított adózás. Amennyiben igen, akkor a külföldinek nem kell bejelentkeznie Magyarországon, mert a vevő fogja teljesíteni az adókötelezettséget.

Szintén kivétel, ha a nyújtott szolgáltatás (vagy termékek értékesítése) azt eredményezi, hogy a szolgáltatást nyújtó céget gazdasági értelemben letelepedettnek kell tekinteni. Ekkor ugyanis nem elegendő az áfa-regisztráció, hanem létre kell hozni a tevékenység jellemzői alapján a gazdasági tevékenység folytatásának megfelelő jogi formát, például leányvállalatot, fióktelepet kell alapítani.