hirdetés
További témák

Adatszolgáltatás a NAV-nak: észnél kell lenniük az áfaregisztráltaknak is

  • Antretter Erzsébet, Niveus Consulting Group, szenior menedzser

Az áfaregisztráltakra is vonatkozik majd 2018 nyarától a számlázó programok online bekötésének kötelezettsége. Az online adatszolgáltatás elmulasztása vagy nem megfelelő teljesítése pedig kiemelkedően magas, számlánként akár 500 ezer forintos mulasztási bírsággal is járhat.

hirdetés
hirdetés

Idén július 1-jétől a magyar adóalanyok, így a magyar áfaregisztráltak is kötelesek lesznek az általuk kibocsátott, 100 ezer forintot elérő összegű áfát tartalmazó számlák rendeletben meghatározott adattartalmáról adatot szolgáltatni az adóhatóság számára. Az elektronikus adatszolgáltatást a számlázó programmal kiállított számlák esetében valós időben, a rendeletben meghatározott sémaállományban kell megtenni. Ez a kötelezettség számos magyar adószámmal rendelkező külföldi vállalkozásnak (is) jelentős kihívást jelenthet.

Érdemes időben felkészülni, mert hiányosságok esetén a kiszabható mulasztási bírság felső határa az érintett számlák számának, illetve az adózóra az általános szabályok szerint kiszabható legmagasabb bírságmértéknek, általában 500 ezer forintnak az eredője. Továbbá érdemes azt is megfontolni, hogy az online bekötéssel az adóhatóság a számlázó program egyéb hiányosságait is azonnal észlelheti, és ezek miatt is mulasztási bírságot szabhat ki. Az áfaregisztráltaknak nem árt tehát felülvizsgálniuk a jelenlegi számlázási gyakorlatukat.

Kik is azok az áfaregisztráltak?

Áfaregisztráltaknak hívjuk azokat a külföldi vállalkozásokat vagy természetes személyeket, akik az adott országban nem rendelkeznek gazdasági célú letelepedési hellyel, tehát sem székhelyük, sem állandó telephelyük, lakóhelyük vagy szokásos tartózkodási helyük nincs az adott országban, azonban az adott államban áfa-kötelezettség teljesítése céljából adószámmal rendelkeznek. Az áfaregisztráció tulajdonképpen egy lehetőség arra, hogy az eladók termékeiket, illetve szolgáltatásaikat más államok területén, a helyben igényelt áfaszám alatt értékesítsék, anélkül, hogy ott letelepednének.

 

Külföldi cég a magyar adóhatósághoz tett bejelentés útján igényelhet magyar adószámot a megfelelő dokumentumok benyújtásával. Az adóhatóságnak 30 napja van az adószám megállapítására, azonban megfelelő jártassággal és dokumentumokkal, esetlegesen egy hozzáértő adótanácsadó megbízásával az eljárás akár a felére is csökkenthető.

Az áfaregisztráltaknak hasonló áfakötelezettségeik vannak Magyarországon, mint más áfaalanyoknak. Ebből kifolyólag az áfaregisztráltakra is vonatkozik a számlázó programok bejelentésének kötelezettsége, számlázó programjuknak rendelkeznie kell adóhatósági adatexport funkcióval, illetve 2018. július 1-jétől képesnek kell majd lennie az adóhatóság felé történő online adatszolgáltatásra.

Mikor kell biztosan regisztrálni?

Annak a külföldi vállalkozásnak vagy természetes személynek, amely/aki nem rendelkezik gazdasági célú letelepedettséggel hazánkban, abban az esetben kell itthon adószámot igényelnie, ha az általa teljesített ügylet teljesítési helye Magyarország, és ő az adó fizetésre kötelezett, azaz az ügylet nem tartozik a nemzetközi fordított adózás alá.

Tehát, ha az adott ügylet Magyarországon teljesül, az még nem jelenti automatikusan azt, hogy az ügyletet teljesítő külföldi cégnek kötelező magyar adószámot kérnie. Ennek eldöntéséhez azt is vizsgálni kell, hogy alkalmazható-e a nemzetközi fordított adózás. Amennyiben igen, akkor a külföldinek nem kell bejelentkeznie Magyarországon, mert a vevő fogja teljesíteni az adókötelezettséget.

Szintén kivétel, ha a nyújtott szolgáltatás (vagy termékek értékesítése) azt eredményezi, hogy a szolgáltatást nyújtó céget gazdasági értelemben letelepedettnek kell tekinteni. Ekkor ugyanis nem elegendő az áfa-regisztráció, hanem létre kell hozni a tevékenység jellemzői alapján a gazdasági tevékenység folytatásának megfelelő jogi formát, például leányvállalatot, fióktelepet kell alapítani.

Az előfizetéssel elérhető tartalmak között további cikkeket olvashat a témáról.

Válasszon csomagajánlataink közül:

Ha előfizetőnk, lépjen be!

2018-ban a legjobb választás – akár 22 kreditpont, System Media kreditpontos online képzés és a gyorsaknak extra Early Bird ajánlat!
Ha 2017. január 24-éig rendel, akkor Early Bird akciónk keretében kiküldjük önnek a HVG Kiadó Adóellenőrzés a gyakorlatban - 2018 című kiadványát is.
Az akció feltételei a 2018. január 5-étől március 13-áig megrendelt, és 2018. március 29-éig befizetett előfizetésekre vonatkoznak.

* A termékek külön megvásárlása esetén fizetendő ár.
** A csomag megvásárlásával most akár 22 kreditpontot is szerezhet: az Adózóna.hu előfizetése után három személynek jár 2-2 kreditpont; és ha most rendel, kreditpont gyűjtő akciónk keretében további 20 kreditpontot gyűjthet a System Media Kft. online képzésével. Részletek>>


Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!




TÖBB MINT TÖRVÉNYTÁR!
Ezért érdemes előfizetni!
hirdetés

Kérdések és válaszok

Költségtérítés hazautazásra

Surányi Imréné

okleveles közgazda

Ez engem is érdekel Ez engem is érdekel

Kiküldetés adózása

Surányi Imréné

okleveles közgazda

Ez engem is érdekel Ez engem is érdekel
2018 január
H K Sze Cs P Sz V
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31 1 2 3 4
hirdetés
FONTOS JOGSZABÁLYOK
  1. KATA és KIVA 2012. évi CXLVII. törvény a kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról
  2. Art. 2003. évi . XCII. törvény
  3. Áfa 2007. évi CXXVII. törvény
  4. Áht. 1992. évi XXXVIII. törvény
  5. EHO tv. 1998. évi LXVI. törvény az egészségügyi hozzájárulásról
  6. Ekho tv. 2005. évi CXX. törvény az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról
  7. EVA tv. 2002. évi XLIII. törvény az egyszerűsített vállalkozói adóról
  8. Helyi adó tv. 1990. évi C. törvény a helyi adókról
  9. Itv. 1990. évi XCIII. törvény az illetékekről
  10. Jöt. 2003. évi CXXVII. törvény a jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól
  11. Rega. tv. 2003. évi CX. törvény a regisztrációs adóról
  12. Szakhoz. tv. 2003. évi LXXXVI. törvény a szakképzési hozzájárulásról és a képzés fejlesztésének támogatásáról
  13. Számv. tv. 2000. évi C. törvény a számvitelről
  14. Szja 1995. évi CXVII. törvény
  15. Szlarend 24/1995 PM rendelet
  16. Tao tv. 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról
  17. Tbj. 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről
  18. Tbj. vhr. 195/1997. (XI. 5.) Korm. rendelet a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény végrehajtásáról
  19. Tny. 1997. évi LXXXI. törvény a társadalombiztosítási nyugellátásról
  20. Tny. vhr. 168/1997. (X. 6.) Korm. rendelet a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló 1997. évi LXXXI. törvény végrehajtásáról

Ön korábban már belépett a HVG csoport egyik weboldalán. Ha szeretne ezen az oldalon is bejelentkezni, ezen a linken egy kattintással megteheti.

X