Keresés kiva
SZŰRÉS DÁTUM SZERINT
Felszámolással törölt céggel szembeni követelés leírása
Válasz
2026-03-26
Tisztelt Szakértő! Kiállított vevő számlánkra végrehajtást kértünk, mivel a vevő nem fizetett. A cég közben felszámolás alá került, és a bíróság így a végrehajtást megszüntette. A felszámolóhoz nem került át a követelésünk, és közben a cég is törlésre került. A törlés után kértük a felszámolótól a behajthatatlansági nyilatkozatot, de már mivel törölt a cég és a felszámoló jogviszonya megszűnt...
Lekötött tartalék feloldása
Válasz
2026-03-26
Tisztelt Szakértő! Adott egy vállalkozás, mely 2024. december 31-én fejlesztési tartalékot képzett és 2025 januárjában megvalósított egy nagyobb értékű beruházást. 2025. február 1. óta kivaalany, a beszámoló 2025. január 31-ei fordulónappal elkészült. Ebben a beszámolóban tehát, ami januárról készült, elmulasztottam feloldani a lekötött tartaléknak azt a részét „amiből” a beruházás megvalósult...
Kiva
Válasz
2026-03-26
Tisztelt Szakértő! Olyan hibát követtem el egy kiva adózó vállalkozásnál, hogy az alkalmazottat későbbi időpontban jelentettem be, mint ahogy elkezdett dolgozni, és elkészült a munkaszerződése. 2025.06.12-én lépett munkába, és a bejelentés 2025.07.01-jén történt meg. Előzetes jegyzőkönyv alapján ezért bírságot fognak kiszabni, amelyet meg fogok fizetni. Az ügyfél most azzal riogat, hogy rengeteg...
Szakképzési szerződéssel foglalkoztatott tanulók utáni szochokedvezmény érvényesítése kivás cég esetén
Válasz
2026-03-20
Tisztelt Szakértő! Kérdésem kicsit összetettebb. A tanulók után érvényesíthető szochokedvezményt érvényesítheti-e kiva alá tartozó munkaadó? Gondolatom szerint igen, viszont a 08-as bevallás sorain a tanulók után érvényesíthető szochokedvezmény jelenik meg, ami beadást követően is szochotúlfizetésként jelenik meg. Ilyen esetben a szochokedvezmény mértéke átvezethető kiva oldalra? Továbbá ha a...
Az Adózóna válaszol: dropshipping vs. webshop adózása
Cikk
Áfa
Számvitel
Videó, podcast
2026-03-19
) vámszakértőt hallhatják. Mire számíthat a kivaalany, milyen kötelezettségei keletkeznek
Többcélú utalvány
Válasz
2026-03-18
Tisztelt Szakértő! Ügyfelünk egy TEÁOR 4638’25 szerinti termékeket értékesítő, kiva alatt adózó kft. A termékek értékesítése kizárólag gazdasági társaságok (gyógyszertárak) felé történik. A gyógyszertárak az értékesítés ösztönzéséért térítésmentesen többcélú utalványt kapnak. A társaság a térítésmentes átadást átvételi elismervénnyel dokumentálja. A társaság a többcélú utalványt a Lidl Kft.-től...
Kiva – jóváhagyott osztalék
Válasz
2026-03-18
Tisztelt Szakértő! Egy kft. 2018.01.01-je óta kivaalany. 2017.12.31-én a cég eredménytartaléka: 7 millió forint. 2018–2023. közötti – kiva – időszak adózott eredményei összesen -5 millió forint (veszteség), mely eredménytartalékba került áthelyezésre. 2024.évben a cég adózott eredménye (kiva időszaki): 30 millió forint. 2024. évben a taggyűlés 19 millió forint osztalékot hagyott jóvá. A...
Adott kölcsön elengedett kamata
Válasz
2026-03-18
Tisztelt Szakértő! A kivás cégünk kölcsönt adott annak a vállalkozásnak melyben 33 százalékos tulajdoni hányaddal rendelkezik mint cég tulajdonos. A kölcsön után járó éves kamatot elengedik. Ez esetben jól gondolom, hogy mivel nem 50 százalék feletti a tulajdoni hányad, így nem számít kapcsolt vállalkozásnak, és így az egyéb ráfordításként elengedett kamat sem lesz kivaalap-növelő tétel...
Kiva-növelő tétel
Válasz
2026-03-18
Tisztelt Szakértő! Véleményét szeretném kérni az alábbiakban. Adott egy kivás kft., ahol egy jogkövetési vizsgálat következtében az ügyvezető úgy döntött (2025-ben), hogy önként, egy 2025. májusi bejövő számla eredetileg levonásba helyezett áfa összegét önellenőrzés keretében kiveszi az áfa-bevallásból. Az önellenőrzési bevallás beküldésre került, a pótlólag fizetendő áfát megfizette a cég. A...
Áttérés KIVA-ról társasági adó alá
Válasz
2026-03-18
Ügyfelünk 2026. január 1-től KIVA-ról áttért a társasági adó hatálya alá. Kiszámítottam az áttérési különbözetet a következő módon: KIVA időszak alatt képződött eredmény ( eredménytartalék+ tárgyévi adózott eredmény) – KIVA időszak megszűnésének időpontjában a KIVA időszak alatt beszerzett eszközök nettó értéke. Ez számszerűsítve a következőképpen néz ki: KIVA alatt képződött leadózott...
Reprezentáció és üzleti ajándék – 1. rész: adóköteles juttatások
Cikk
Szja / Ekho / Különadó
2026-os adóváltozások
2026-03-16
A kisvállalati adó (kiva) hatálya alá tartozó társaságokat pedig a szociális hozzájárulási adó helyett 10 százalék kiva terheli. Regisztráljon ingyenes Adózóna-webináriumunkra! Rendezvények szja-szabályai
Kiva szerinti áttérési különbözet, bevallás
Válasz
2026-03-12
"Tisztelt Kérdező! A KIVA szerinti áttérési különbözetet lekötött tartalékba kell vezetni és a fejlesztési tartalékra vonatkozó szabályok szerint kell azt elkölteni. Ez az összeg önmagában nincs hatással a TAO alapra. El kell költeni 4 a következő 4 adóévben beruházásokra. Az így vásárolt tárgyi eszközök után a TAO-ban nem fog tudni értékcsökkenést érvényesíteni, ilyen értelemben ez hatással van...
Kiva áttérés utáni adózás+osztalék
Válasz
2026-03-11
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésekben szeretném a segítségét kérni: Egy vállalkozás 2018-ban a kisvállalati adó (KIVA) hatálya alá tartozott, majd 2019.06.30-ával kikerült a KIVA-ból, és 2019.07.01-től kezdődően már a társasági adó (TAO) alanya. Abban az esetben, ha a társaság 2026-ban osztalékot határoz meg a korábbi évek – a KIVA- és a TAO-időszak – eredménytartalékából, milyen módon kell...
Kivaalap meghatározása
Válasz
2026-03-10
Tisztelt Szakértő! Van egy egyszemélyes kft., melynek tulajdonosa német állampolgár. A magyar társaságnak alkalmazottja nincsen, a tulajdonos látja el az ügyvezetői jogköröket 0 Ft-ért, a társaság ügyviteli, adminisztrációs szolgáltatásokat folytat. Az ügyvezetőnek A1 igazolása van Németországból, miszerint ott munkaviszonyban áll, a társadalombiztosítása szempontjából a német jogszabályok a...
Kapcsolt vállalkozások közötti adóalap-módosítási kötelezettség
Válasz
2026-03-10
Tisztelt Szakértő! 1. A Tao. tv. 18. §-a rendelkezik arról, hogy kapcsolt vállalkozások között létrejött szerződés alapján, amennyiben az alkalmazott ellenérték eltér a piaci ártól, akkor a különbözettel a felek nyilatkozatuk alapján alkalmazhatják a társaságiadó-növelő, illetve -csökkentő lehetőséget. Ha az egyik társaság nem a tao, hanem a kivaalanya, akkor e fenti „közös nyilatkozat”...
Eredménytartalék osztalékfizetésre kivás időszakban
Válasz
2026-03-10
Tisztelt Szakértő! A kérdésem az, hogy abban az esetben ha kivás vállalkozás osztalékot fizet tao-s időszak alatt keletkezett eredménytartalékból, akkor ezt milyen módon kell rögzíteni, igazolni? Ebben az esetben nem képezi az osztalék a kiva alapját? Kérdés, hogy a kivás évek alatt képződött eredmény későbbi kifizetése nem okoz-e hátrányt, abban az esetben, ha visszatér a vállalkozás a tao alá...
Kiválás kivás kft.-be
Válasz
2026-03-10
Tisztelt Szakértő! Adott "A" cég (társasági adós), aki kiválással tőkét helyez egy újonnan megalakult "B" cégbe, ami kisvállalati adózást választott. A kiválás során átkerülő eszközök és források a terv alapján: ingatlan és a hozzá kapcsolódó értékhelyesbítés eszköz oldalon (még ehhez valamennyi pénzeszköz is társulhat), illetve forrás oldalon pedig az értékelési tartalék, és a korábbi évek...
Szlovák állampolgárok magyarországi foglalkoztatása
Válasz
2026-03-05
Tisztelt Szakértő! Egy Magyarországon bejegyzett kft. szlovák állampolgárokat foglalkoztatna Magyarországon részmunkaidős munkaviszony keretében. A szlovák állampolgároknak van Szlovákiában heti 36 órát elérő munkaviszonyuk, tehát ott biztosítottnak minősülnek. Erről ún. A1 igazolást tudnak kérni. Szlovákiában laknak, ott van a családjuk is, Magyarországra heti néhány alkalommal jönnének...
Kivaalap
Válasz
2026-03-05
Tisztelt Szakértő! A 2012. évi CXLVII. törvény 20. § 7. bekezdése így szól: Az (1) bekezdéstől függetlenül, a személyi jellegű kifizetések terhére is csökkenti az adóév és a következő adóévek adóalapját a beszerzett, előállított, korábban még használatba nem vett tárgyi eszközzel (beruházással), szellemi termékkel, kísérleti fejlesztés aktivált értékével kapcsolatos adóévi kifizetések összegéig...
Kivára áttérés, különbözet
Válasz
2026-03-05
Tisztelt Szakértő! Szeretném megkérdezni, hogy a fel nem használt, kivára történő áttérési különbözetet mint adóalap-növelő tételt a társasági adó bevallásában hol kell feltüntetni? Előre is köszönöm a válaszát.