Értékpapír értékelése mérlegzáráskor

Tisztelt Szakértő! Kft. értékpapírt vásárolt /Tőkevédett Alap/, az eszközérték-változás miatt kell-e 12.31-i értékre korrigálni a nyilvántartási értéket, vagy csak akkor, amikor visszaváltjuk? Milyen értéken szerepeljen a mérlegben? Válaszát előre is nagyon köszönjük.