Névérték felett beszerzett értékpapír kezelése

Tisztelt Szakértő! Értékpapírral kapcsolatos kérdésünk lenne. Hogyan néz ki a nyilvántartásba vétel/évközi, évvégi/értékelések és azok könyvelése egy 5 éves állampapír esetében, ha névérték felett történik a vétel (pl: bruttó árf: 104,8%, nettó besz: 103,9%, felh. kamat:0,9%, éves hozam: 5,8%)? A fejtörés a nettó beszerzési ár miatt van, hogy lejáratkor 100%-ot fizetnek, de akkor mi van a 3,9%-kal, az a „veszteség” mikor és hol jelenik meg? (A köztes kamatfizetések gondolom a köztes években jelenek meg bevételnek.) Köszönettel.