Értékpapírelszámolás kiválás esetén

Tisztelt Szakértő! Egy kft.-ből kiválással létrejön egy másik kft. A kiválás kapcsán értékpapírok kerülnek át a kivált cégbe. Az átalakulást lezáró beszámolóban, az értékpapírok bekerülési értéken kell nyilvántartani (ha nincs tartós és jelentős értékvesztés), a zárás napján érvényes devizaárfolyamon. Jól gondoljuk? Amikor transzferálja a számlavezető az értékpapírokat, akkor ugyanezen a bekerülési értéken kell elszámolni vagy piaci értéken szükséges figyelembe venni? És melyik napi devizaárfolyamot kell figyelembe venni? A beszámoló szerintit vagy az elszámolás napja szerintit? Válaszát köszönöm!